审计工作指南-银行询证函、现金及银行存款(doc 28页)

一、概述 
 1、审计现金与银行存款余额的目的 1
 2、审计现金与银行存款余额时可能会遇到的审计风险 2
二、定义
 1、现金与银行存款 3
 2、银行询证函 3
 3、截止日期后的银行对账单 3
 4、在途存款 (未达存款) 3
 5、未兑现支票 3
 6、银行存款余额调节表 3
三、审计现金与银行存款余额的主要程序 4
四、审计银行存款－具体程序 
 1、 编制并邮寄银行询证函 5
 2、获取截止日期后的银行对账单 5
 3、利用收到的银行函证和截止日期后的银行对账单 6
 4、 测试银行存款余额调节表 7
• 示例 1 – 银行存款余额调节表 (英文版) 8
• 示例 2 – 银行存款余额调节表 (中文版) 9
 5、 测试客户银行账户间转账 11
• 示例 3 – 银行转账明细表 12
五、审计现金－具体程序
 1、 现金盘点程序 14
 2、 尚未存入银行的现金收入 14
 3、其他方面 14
六、一般考虑 15
七、函证核对表 15
八、案例学习 
 1、案例学习 (银行存款余额调节表) 16
 2、案例学习 (银行存款余额调节表) – 答案 17
附录 表格样式 
 附录一   银行询证函   19
 附录二   函证核对表  23
 

..............................