企业内部控制简介(ppt 60页)

企业内部控制简介目录：
1、内部控制的定义
2、内部控制结构
3、内部控制要素分析
4、内部控制模块
5、内部会计控制概念
6、会计控制目标
7、影响因素
8、会计控制方式

 

企业内部控制简介内容提要：
董事会及审计委员会：
独立性
成员经验及地位
作用程度
行为方式
与外部审计的影响
安然审计委员会:不议事的议员主席,不治公司病的癌症中心总裁
6个成员中至少有1人与公司存在不当经济关系。问题的关键在独立，而安然审计委员会的独立董事却与公司管理层穿连裆裤。
成员的地域组成：审计委员会成员来自美国、英国、巴西及香港,难得凑齐讨论日常事务。
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信息系统与交流：
信息系统是与财务报告目标相关之系统，用以保持相关资产和负债的会计责任。
有效会计系统的特征：
存在与发生认定
完整认定
权利与义务认定
计价与分配认定
充分披露
交易线索
交流是与财务报告相关之内部控制中，每个人应清晰说明个人在此过程中的作用和责任。
……

设计完善的会计制度至少应包括如下因素
严格分工授权
规范的会计政策和会计处理程序
严格的核准制度
独立稽核
帐户体系
凭证帐簿制度
与会计信息处理及控制相关的制
度包括：
现金及银行存款控制
成本费用控制
债权债务管理
存货管理
固定资产管理
计算机处理系统控制
会计档案管理
会计工作交接
部门职责及岗位责任说明书

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