企业现金流量表研讨(doc 54页)

企业现金流量表研讨目录：
一、经营活动产生的现金流量
二、投资活动产生的现金流量
三、筹资活动产生的现金流量

 

企业现金流量表研讨内容提要：
现金和现金等价物
在现金流量表上，现金不仅仅指手头的现金和银行的现金存款。它还包括现金等价物，就是可以迅速转换为现金的具有高流动性的短期投资。例如货币市场投资和对美国政府国库券的投资。企业将他们额外的现金投资到这类流动性资产上，而不是将其限制。在本章中，现金是指现金和现金等价物。
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经营活动产生收入和费用、利得和损失。因此，经营活动影响收益表，收益表报告应计制下的经营活动成果。现金流量表报告它们对现金的影响。经营活动中最大的现金流入是从顾客处收到的现金。较小的现金流入是贷款的利息收入和股票投资的股利收入。经营活动的现金流出包括对供应商和雇员的支付和支付的利息和所得税。
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经营活动与产生净收益的交易事项有关。
经营活动产生的现金流量要求分析收益表上的每项收入和费用，同时还有资产负债表上相关的流动资产和流动负债。
投资活动增加或减少企业的长期资产。购买土地、建筑或设备是一项投资活动，就想购买另一家公司的股票进行投资一样。出售这些资产同样也是投资活动。提供贷款是一项投资活动，因为贷款使贷款人产生一项应收款项，接下来收回贷款也是一项投资活动。

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