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现金流量表的定义(PPT 60页)

所属分类:
现金流量分析
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相关资料:
现金流量表
现金流量表的定义(PPT 60页)内容简介
主要内容
一、现金流量表的定义
二、现金流量表的结构和格式 
三、现金流量表的编制方法
四、现金流量表各项目金额的确定方法
一、现金流量表的定义
现金
现金等价物
现金流量
现金流量表
现金
现金流量
现金流量表
二、现金流量表的结构和格式
经营活动产生的现金流量
(1)销售商品、提供劳务收到的现金
(2)收到的税费返还
(4)购买商品、接受劳务支付的现金
(5)支付给职工以及为职工支付的现金
(6)支付的各项税费
(7)支付的其他与经营活动有关的现金
投资活动产生的现金流量
(1)收回投资所收到的现金
(2)取得投资收益所收到的现金
(3)处置固定资产、无形资产、和其他长期资产而收到的现金净额
(4)收到的其他与投资活动有关的现金
(5)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
(6)投资所支付的现金
(7)支付的其他与投资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量
(1)吸收投资所收到的现金
(2)借款所收到的现金
(4)偿还债务所支付的现金
(5)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
(6)支付的其他与筹资活动有关的现金
1、将净利润调节为经营活动的现金流量
将净利润调节为经营活动的现金流量
(1)计提的资产损失准备
(2)固定资产折旧
(3)无形资产摊销和长期待摊费用摊销
(4)待摊费用减少(减:增加)
(5)预提费用的增加(减:减少)
(6)处置固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的净损失
(7)固定资产报废损失
(8)财务费用
(9)投资损失
(10)递延税款贷项(减:借项)
(11)存货的减少
(12)经营性应收项目的减少(减:增加)
(13)经营性应付项目的增加
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
3、现金及现金等价物净增加情况
三、现金流量表的编制方法
直接法
间接法
四、现金流量表各项目金额的确定方法
1、专项记录
2、逐一检索
3、调整平时记录
(1)利用计算公式
(2)编制调整分录
调整分录与会计分录的区别
调整内容
编制方法
(3)编制工作底稿
第一、工作底稿的结构与内容
第二,编制程序

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