现代企业营运资金管理方案(ppt 37页)

现代企业营运资金管理方案目录：
第一节现金
第二节应收账款的管理
第三节存货的管理

 

现代企业营运资金管理方案内容提要：
营运资金：是企业的全部流动资产减流动负债的差额。
经济含义：
企业流动资产是资金的占用，流动负债是短期的资金来源；用流动负债解决部分资金占用后，尚需占用的流动资金既是营运资金。
营运资金管理目的：
在满足生产经营需要的前提下，尽量减少资金占用，加快资金周转速度。
营运资金管理内容：流动资产的管理和流动负债的管理。
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持有现金的成本
1.持有成本
是指企业因保留一定的现金余额而增加的管理费用及丧失的再投收益。
2.转换成本
是企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费。
3.短缺成本
是指在现金持有量不足而无法及时通过转让有价证券加以补充而给企业造成的损失。
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现金周转期模式
是根据现金周转期来确定最佳现金持有量的方法。现金周转期越短，持有现金的数量越少，反之越多。
现金周转期：是指从现金投入生产经营活动开始，经过生产经营过程，最终又转化为现金所需要的时间。

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