全面预算管理咨询报告(ppt 79页)

全面预算管理咨询报告目录：
一、范围说明
二、全面预算管理存在的问题与改进机会和建议
三、流程改进影响评估
四、业务流程架构实现模式
五、未来设计焦点与未来业务流程设计

 

全面预算管理咨询报告内容提要：
全面预算管理业务区域的各项业务和相关的业务流程，包括电力公司和南宁供电局的预算管理业务和相关的计划管理业务。报告涉及了电力现有的业务流程现状分析、定义、评估与业务流程设计，报告的主要内容均与电力财务部的有关人员进行了交流与讨论。
不包括：
战略规划、业务规划和具体业务计划的详细业务流程设计（除售电量计划之外）。
经营预算管理：
存在问题：
除电力发展规划外，电力尚未制订中期（3－5年）的公司发展战略和年度业务计划，各年度仅制订主要的部门业务计划
各业务归口主管部门的年度业务计划，没有从优化企业资源配置的角度进行有机整合，形成整体的公司经营计划，没有完善的计划审批程序
下属单位除售电量计划和基建、技改、大修计划外，没有运行维护和采购计划
下属单位的业务计划与经营预算的界限不清，通常在没有业务计划或业务计划没有正式审批程序的情况下直接编制预算
部门的业务计划与基层工区、班组的作业计划未能有效的衔接
预算管理委员会没有充分发挥预算审批、控制和评价的作用
预算管理体系以现有核算单位为主，未能实现成本中心－利润中心的预算责任管理体系
改进机会和建议：
建立战略规划-业务规划－年度经营计划－经营预算的管理体系
建立成本中心－利润中心的预算管理体系
明确各成本中心、利润中心的预算管理责任和考核要求
建议设立由公司级分管领导负责的业务规划领导小组，统筹公司的业务规划和年度经营计划工作；明确财务主管副总负责预算管理工作

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