全面透析现金管理(doc 29页)

全面透析现金管理目录：
一、现金核算..............3
出纳日常货币资金核算的内容..............3
现金的核算（一）..............3
现金的核算（二）..............3
现金的核算（三）..............3
现金的核算（四）..............3
二、现金会计处理..............4
备用金的分录处理..............5
现金日记账的启用..............4
多栏式现金日记账和银行存款日记账的处理..............5
现金日记账的核对..............5
三、现金管理..............6
货币资金管理有哪些控制重点..............9
企业如何加强现金管理..............9
现金库存的管理..............9
库存现金限额如何管理..............9
四、现金管理制度..............10
现金保管制度..............12
日清月结制度..............12
钱账分管制度..............12
现金清查制度..............12
现金开支审批制度..............12
单位内部现金管理制度内容..............12
现金付款业务的详细内容..............12
五、现金管理百科..............12
现金管理概述..............12
现金管理的原则..............12
库存现金限额..............12
什么是现金收支手续..............12
什么是坐支？坐支是否一律禁止？..............12
六、现金管理常见问题..............12
出纳人员对残缺货币的正确处理..............12
怎样区别定金、订金、押金..............12
取款时的注意事项..............12
出纳对货币资金的处理实例..............12
现金的提取具体程序以及注意事项..............12
现金、现金等价物、货币资金、货币性资产的区别..............12

 

全面透析现金管理内容提要：
（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
（2）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
（3）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

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