货币资金与内部控制方法分析(ppt 265页)

货币资金与内部控制方法分析目录：
第一部分 货币资金内部会计控制
第一节  行政事业单位货币资金控制概述
一、货币资金的内部控制目标
二、货币资金的内部控制环境
三、货币资金内部控制存在的缺陷及应对措施
第二节 货币资金内部控制的关键点
一、职责分工
二、授权批准控制
第三节  货币资金的主要内部控制方法
一、现金控制
二、银行存款控制
三、其他货币资金控制
四、票据和有关印章的管理
五、支票管理
第四节  货币资金具体业务流程控制管理
第二部分 采购控制
第三部分 固定资产控制
第四部分 支出控制

 

货币资金与内部控制方法分析内容提要：
1．货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。
2．货币资金的完整性。检查单位收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为出现。
　　某年6月，中共中央办公厅和国务院办公厅印发了《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发[2009]18号），决定在全国范围内深入开展“小金库”治理工作。某年首先在全国党政机关和事业单位开展专项治理，事业单位中要以财政全额拨款事业单位为重点，然后再逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。中纪委、监察部、财政部和审计署随后印发了《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》，并制定了《“小金库”治理工作举报奖励办法》。
　目前行政事业单位严格执行年初预算，在会计核算中心集中报帐，每笔经费的开支均有层层审核方能过关，由于审批严格，就有单位将其他收入，如：补课费、培训费、房租收入、卖废品收入、资料回扣等收入，未按收支两条线缴入预算外帐户，由个别人掌管，成为“小金库”

 

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