企业内部审计控制方法(doc 26页)

企业内部审计控制方法目录：
1.审计计划
2.识别控制系统
3.描述现行控制
4.控制评估
5.测试关键控制
6.形成结论和建议
7.审计报告

 

企业内部审计控制方法内容简介：
    在审计计划阶段，要考虑前期的审计结果并了解相关制度。即使审计初步计划已经与被审系统（制度或流程）的负责人达成一致，也要根据新的情况和后续的进展考虑对初步计划进行修改。如果该系统最近经过复核，那么复核记录更有助于了解被审体系。如果被审体系的经理在每次审计前都要从头给审计师介绍这个体系，那简直太遭了。然而，要想对该体系有个清晰全面的理解必须是渐进的过程，直到审计结束后才可能有完整的理解。审计师应像锯条一样增进对业务的了解：先看边缘的和容易理解的部分，然后再进攻比较困难的核心部分。
    审计报告，包括书写正式的报告以及与经理的意见交流，是审计人员对制度流程理解、进行弱点分析以及提出改进建议的重要阶段。报告阶段应该客观的复核控制系统的各个方面以及分析整个系统的合理性。写报告使审计师有机会“站在画外看画”。

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