2009年某集团审计管理制度(doc 7页)

2009年某集团审计管理制度目录：
第一章  总 则
第二章  管理审计
第三章  财务审计
第四章  工程审计
第五章  奖  罚

 

2009年某集团审计管理制度内容摘要：
第二章  管理审计
    第八条  管理审计目的
      促进集团各职能部门及各子公司建立健全内部管理及监控制度并严格遵照执行，完善集团内部的经营管理，循序渐进的推动公司规范化管理进程。
    第九条  管理审计权限
（一）有权参加被审计单位的相关会议。
（二）有权要求被审计单位提供相关的文件、资料。
（三）有权向被审计单位或相关人员进行调查并索取证明材料。
（四）对管理中存在的问题，有权督促被审计单位及时整改。
（五）对拒不整改的被审计单位和个人，行使处罚建议权。
    第十条 管理审计工作内容
（一）对集团总部及各子公司进行全面审计。
（二）协助集团各职能部门建立和完善管理制度并监督执行。
（三）协助下属子公司在集团管理制度的基础上，建立和完善本单位的内部管理制度并监督执行。
    第十一条 管理审计程序
（一）检查：对集团总部和各子公司的管理制度的建立健全情况及管理制度的执行情况进行检查。
（二）规范：针对管理中存在的问题提出整改建议，督促并协助其制定和完善相关的管理制度。
（三）落实：落实问题整改及管理工作改进情况，对拒不整改的单位和个人，审计中心及时向集团董事长汇报并提出处罚建议，报经董事长批准后做出审计决定。
（四）监督：一是监督管理制度执行到位，二是监督审计决定执行到位。

第三章  财务审计
    第十二条 财务审计目的
      规范财务管理工作，规避经济风险，维护企业经济利益。
    第十三条  财务审计权限
（一）有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、决算、资金、财产。
（二）有权查阅被审计单位的相关的文件和资料。
（三）有权参加相关的会议。
（四）对审计中发现的问题，有权向被审计单位或相关人员进行调查并索取证明材料。
（五）有权提出制止、纠正和处理损害公司利益事项的意见。
（六）对阻挠、拒绝和破坏内部审计工作的，必要时，经集团董事长批准，可采取封存账册等临时措施，并提出追究相关人员责任的建议。
（七）经集团董事长批准同意的审计决定，如被审计单位和个人拒不执行的，有强制执行权。
（八）有权对严重违反财务制度和造成重大经济损失的人员，提出开除和移交司法机关的建议。
    第十四条 财务审计职责
 检查和评价集团总部及各子公司的财务收支及财务管理的合法性、正确性、真实完整性和有效性。
    第十五条  财务审计工作内容 
（一）对年度财务计划、年终决算、年度经营目标考核指标进行审核。
（二）对被审计单位财务制度制定、执行情况进行评审。
（三）对被审计单位财务、经营信息的真实、完整性进行审计。
（四）对各经营单位的目标完成情况进行审计。
（五）对经济责任人的离任进行审计。
（六）查处损害公司利益和严重违反财务制度的行为。
（七）对被审计单位资产的安全性、完整性进行审计。
    第十六条 财务审计程序
      审计部出具审计通知书→集团董事长审批同意后→被审计单位按照审计通知书要求提供资料→审计中心实施审计后出具审计报告→集团董事长审阅做出审计决定→审计部按董事长批示出具限期整改通知单→审计中心监督其整改执行到位。

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