某公司内部审计工作业务手册范本(pdf 57)

目录：

序言…………………………………………（2-5）
第一部分 内部审计办法………………………………（6-11）
第二部分 内部审计具体规范…………………（12-35）
内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范…………（12-14）
内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范…………（15-16）
内部审计具体规范第3 号──审计证据规范…………（17-19）
内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范…………（20-22）
内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范…………（23-25）
内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范…………（26-28）
内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范…………（29-30）
内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范…………（31-32）
内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范…………（33-35）
第三部分 内部审计实务指南…………………（36-62）
内部审计实务指南第1 号──货币资金………（36-38）
内部审计实务指南第2 号──存货…………（39-41）
内部审计实务指南第3 号──固定资产及折旧…………（42-45）
内部审计实务指南第4 号──生产与费用循环……（46-49）
内部审计实务指南第5 号──应付款项…………（50-51）
内部审计实务指南第6 号──损益类项目…………（52-54）
06年审计问题年度总结…………（55-62）

内容简介：
本序言旨在说明审计部独立审计工作手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。本序言由**集团审计部负责解释。
一、 审计手册的制定依据与目标
1． 审计手册依据《内部审计具体准则》制定。
2． 制定审计手册的目标：
2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
2．2 促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高业务素质和工作水平。
2．3 明确审计人员责任，维护公司利益，保护董事会和其他利益关系人的合法权益，促进集团发展。
二、 审计手册的体系
1． 审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。
2． 审计手册由以下三个层次组成：
2．1 内部审计办法。
内部审计办法是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。
2．2 内部审计具体规范。
内部审计具体规范是依据内部审计办法制定的，是对内部审计人员实施一般审计业务、出具审计报告的具体规范。

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