内部控制及内部控制审计介绍(pdf 40页)

内部控制及内部控制审计介绍目录:
一、内部控制定义和COSO内控框架
二、内控审计的意义和萨班斯法案
三、内控审计程序简介

 

内部控制及内部控制审计介绍内容提要:
    根据COSO报告中的定义，内部控制是受公司董事会、管理层和其他员工的共同作用，旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循，而提供合理保证的一种过程。
    是一个组织的控制意识；它是人们执行经营活动并完成其控制责任的环境。
     管理哲学和经营作风
     员工的诚实和职业道德
     员工的胜任能力
     董事会及审计委员会的参与
     组织结构
     权利和责任的规定
     人力资源政策与执行

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