财务会计管理制度(DOC 76页)免费下载
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目录
第一章总则.........- 1 -
一、制定目的.........- 1 -
二、具体内容.........- 1 -
三、适用范围.........- 1 -
第二章主要会计政策和会计估计.........- 1 -
一、财务报表的编制基础.........- 1 -
（一）会计制度 .........
（二）会计年度 .........- 1 -
（三）记账本位币.........- 1 -
（四）记账基础和计价原则.........- 2 -
（五）外币业务核算方法.........- 2 -
（六）外币会计报表的折算方法.........- 2 -
（七）现金等价物的确定标准.........- 2 -
（八）公允价值的确定.........- 2 -
（九）摊余成本.........- 2 -
二、主要会计政策和会计估计.........- 3 -
（一）应收款项减值准备.........- 3 -
（二）存货.........- 3 -
（三）存货跌价准备.........- 3 -
（四）企业合并 .........- 4 -
（五）长期股权投资.........- 4 -
（六）固定资产及折旧.........- 5 -
（七）无形资产.........- 6 -
（八）研究与开发支出费用的核算方法.........- 7 -
（九）长期待摊费用.........- 7 -
（十）预计负债.........- 8 -
（十一）应付职工薪酬.........- 8 -
（十二）借款费用.........- 8 -
（十三）收入确认.........- 9 -
（十四）政府补助.........- 9 -
（十五）非货币性资产交换.........- 9 -
（十六）所得税 .........
（十七）关联方 .........- 10 -
（十八）合并财务报表的编制方法.........-
（十九）债务重组.........-10 -
第三章财务机构设置和岗位职责.........11 -
一、财务机构设置.........- 11 -
二、岗位设置和岗位职责.........- 12 -
（一）财务总监 .........
（二）财务经理 .........
（三）总账会计 .........
（四）税务会计 .........
（五）库存会计 .........
（六）费用会计 .........
（八）出纳员 .........
第四章公司财务审批流程及权限.........-13 -
一、备用金审批.........- 13 -
二、借款审批流程及权限.........- 14 -
（一）借款流程 .........
（二）审批权限 .........- 14 -
三、费用报销审批.........- 14 -
（一）预算外费用报销流程 .........
（二）预算内费用报销流程 .........
- 15 -
四、采购及其他合同款项的支付审批.........- 15 -
五、公司税费、银行手续费审批.........- 15 -
（一）公司税费审批.........-15 -
（二）银行手续费审批 .........
六、偿还银行贷款及利息支出审批.........- 15 -
七、其他支出审批.........- 15 -
第五章货币资金管理制度.........-16 -
一、制定目的.........- 16 -
二、管理范围.........- 16 -
三、岗位分工及要求.........- 16 -
四、管理细则.........- 16 -
（一）现金管理 .........- 16 -
（二）银行存款管理.........-17 -
（三）票据管理 .........- 18 -
（四）货币资金的授权批准及支付流程.........-19 -
（五）货币资金的监督检查 .........- 20 -
第六章备用金及员工借款管理制度.........-20 -
一、总则.........- 20 -
（一）制定目的 20 -.........
（二）借款分 20 -
三）借款基本原则.........-20 -
二、管理细则.........- 21 -
（一）借款范围、流程及限额.........-21 -
（二）借款审批及报销还款手续.........-22 -
（三）审批权限 .........- 22 -
（四）监督和处罚.........-23 -
（五）附件 .........- 23 -
第七章费用报销管理制度.........-25 -
一、总则.........- 25 -
（一）制定目的 - 25 -.........
（二）管理范围 - 25 -.........
二、管理细则.........- 25 -
（一）报销时间的规定 - 25 -.........
（二）报销手续的规定 .........- 26 -
（三）报销单据的要求 ......... 26 -
（四）费用报销流程.........-29 -
（五）报销单据的粘贴方法 - 29 -.........
（六）报销期限的规定 .........- 30 -
第八章往来账款管理制度.........-31 -
一、总则.........- 31 -
（一）制定目的 - 31 -
.........
（二）管理范围 - 31 -
（三）部门分工 - 31 -
二、管理细则.........- 31 -
（一）客户资信管理.........32 -
（二）产品赊销管理.........32 -
（三）应收账款监控制度 .........- 32 -
（四）往来款的对账与确认 - 33 -
（五）坏账管理制度.........35 -
（六）应付账款管理.........36 -
第九章固定资产管理制度.........-37 -
一、制定目的.........- 37 -
二、固定资产的标准.........- 37 -
三、固定资产的分类.........- 37 -
四、固定资产的管理.........- 37 -
（一）行政部管理职责 .........- 37 -
（二）个人保管职责.........-38 -
（三）固定资产核算部门 ......... 38 -
五、固定资产的购置.........- 38 -
六、固定资产的变更.........- 38 -
七、固定资产的出售.........- 38 -
八、固定资产编号和清查.........- 39 -
（二）固定资产的清查 - 39 -
第十章研发投入核算管理制度.........43 --
一、总则.........- 43 -
（一）制定目的 - 43 -.........
（二）定义 .........- 43 -
二、管理细则.........- 43 -
（一）研究开发经费的来源 .........- 43 -
（二）研究开发经费的使用范围.........-43 -
（三）研究开发经费的管理 .........- 44 -
（四）研究开发经费的核算科目.........-45 -
（五）研究开发支出的会计处理.........-46 -
第十一章无形资产管理制度.........-46 -
一、总则.........- 46 -
（一）制定目的 - 46 -.........
（二）定义 .........- 46 -
（三）部门职责 - 46 -.........
二、无形资产的取得.........- 47 -
（一）取得方式 .........- 47 -
（二）无形资产请购流程 - 47 -
三、无形资产的验收.........- 48 -
（一）外购无形资产的验收 .........- 48 -
（二）内部自创无形资产的验收.........-48 -
四、无形资产的管理.........- 48 -
（一）无形资产的日常管理 - 48 -.........
（二）无形资产的权利保持 - 49 -.........
（三）无形资产的特许使用 - 49 -.........
五、无形资产的处置.........- 49 -
（一）无形资产处置申请 - 49 -
（二）处置鉴定 .........- 49 -
（三）处置审批 .........- 49 -
（四）账务处理 .........- 49 -
六、无形资产监督检查.........- 49 -
（一）监督检查主体.........-49 -
（二）监督检查结果处理 .........- 49 -
第十二章财务报告管理制度.........-50 -
一、制定目的.........- 50 -
二、定义.........- 50 -
三、财务报告的范围.........- 50 -
四、责任部门.........- 50 -
（一）管理层职责.........-50 -
（二）财务部的职责.........-50 -
五、财务报告的编制准备.........- 51 -
（一）会计政策和会计估计要求.........-51 -
（二）重大交易或事项 .........- 51 -
（三）财务报告范围.........-51 -
（四）财务基本要求.........-51 -
六、财务报告的编制.........- 52 -
七、财务报告分析评价.........- 52 -
（一）财务分析评价工作的时间和内容.........-52 -
（二）财务分析评价报告的主要内容.........-52 -
八、财务报告报送与披露.........- 53 -
（一）财务报告内部管理 - 53 -.........
（二）财务报告外部审计 - 53 -.........
（三）财务报告报送要求 - 53 -.........
第十三章会计档案管理制度.........-54 -
一、制定目的.........- 54 -
二、定义.........- 54 -
（一）会计凭证类.........-54 -
（二）会计账簿类.........-54 -
（三）财务报告类.........-54 -
（四）其他类 .........- 54 -
三、管理细则.........- 54 -
（一）会计档案管理规定 - 54 -.........
（二）会计档案的整理立卷 - 54 -.........
（三）会计档案移交.........-57 -
（四）会计档案保管期限 .........- 57 -
（五）会计档案保管期满的处理.........-58 -
第十四章发票管理制度.........-59 -
一、总则.........- 59 -
（一）制定目的 - 59 -.........
（二）管理部门 - 59 -.........
（三）发票范围 - 59 -.........
二、发票及收据的管理.........- 59 -
（一）销货发票管理.........-59 -
（二）购货发票管理.........-61 -
（三）内部收据管理.........-61 -
第十五章财务印章管理制度.........-62 -
一、制定目的.........- 62 -
二、管理原则及范围.........- 62 -
（一）管理原则 .........- 62 -
（二）印章范围 .........- 62 -
三、印章的保管和使用.........- 62 -
（一）印章的保管.........-- 62 -
（二）印章的使用.........-- 62 -
第十六章附则.........-64 -
一、修订及解释部门.........- 64 -
二、执行时间.........- 64 -
..............................
第一章总则.........- 1 -
一、制定目的.........- 1 -
二、具体内容.........- 1 -
三、适用范围.........- 1 -
第二章主要会计政策和会计估计.........- 1 -
一、财务报表的编制基础.........- 1 -
（一）会计制度 .........
（二）会计年度 .........- 1 -
（三）记账本位币.........- 1 -
（四）记账基础和计价原则.........- 2 -
（五）外币业务核算方法.........- 2 -
（六）外币会计报表的折算方法.........- 2 -
（七）现金等价物的确定标准.........- 2 -
（八）公允价值的确定.........- 2 -
（九）摊余成本.........- 2 -
二、主要会计政策和会计估计.........- 3 -
（一）应收款项减值准备.........- 3 -
（二）存货.........- 3 -
（三）存货跌价准备.........- 3 -
（四）企业合并 .........- 4 -
（五）长期股权投资.........- 4 -
（六）固定资产及折旧.........- 5 -
（七）无形资产.........- 6 -
（八）研究与开发支出费用的核算方法.........- 7 -
（九）长期待摊费用.........- 7 -
（十）预计负债.........- 8 -
（十一）应付职工薪酬.........- 8 -
（十二）借款费用.........- 8 -
（十三）收入确认.........- 9 -
（十四）政府补助.........- 9 -
（十五）非货币性资产交换.........- 9 -
（十六）所得税 .........
（十七）关联方 .........- 10 -
（十八）合并财务报表的编制方法.........-
（十九）债务重组.........-10 -
第三章财务机构设置和岗位职责.........11 -
一、财务机构设置.........- 11 -
二、岗位设置和岗位职责.........- 12 -
（一）财务总监 .........
（二）财务经理 .........
（三）总账会计 .........
（四）税务会计 .........
（五）库存会计 .........
（六）费用会计 .........
（八）出纳员 .........
第四章公司财务审批流程及权限.........-13 -
一、备用金审批.........- 13 -
二、借款审批流程及权限.........- 14 -
（一）借款流程 .........
（二）审批权限 .........- 14 -
三、费用报销审批.........- 14 -
（一）预算外费用报销流程 .........
（二）预算内费用报销流程 .........
- 15 -
四、采购及其他合同款项的支付审批.........- 15 -
五、公司税费、银行手续费审批.........- 15 -
（一）公司税费审批.........-15 -
（二）银行手续费审批 .........
六、偿还银行贷款及利息支出审批.........- 15 -
七、其他支出审批.........- 15 -
第五章货币资金管理制度.........-16 -
一、制定目的.........- 16 -
二、管理范围.........- 16 -
三、岗位分工及要求.........- 16 -
四、管理细则.........- 16 -
（一）现金管理 .........- 16 -
（二）银行存款管理.........-17 -
（三）票据管理 .........- 18 -
（四）货币资金的授权批准及支付流程.........-19 -
（五）货币资金的监督检查 .........- 20 -
第六章备用金及员工借款管理制度.........-20 -
一、总则.........- 20 -
（一）制定目的 20 -.........
（二）借款分 20 -
三）借款基本原则.........-20 -
二、管理细则.........- 21 -
（一）借款范围、流程及限额.........-21 -
（二）借款审批及报销还款手续.........-22 -
（三）审批权限 .........- 22 -
（四）监督和处罚.........-23 -
（五）附件 .........- 23 -
第七章费用报销管理制度.........-25 -
一、总则.........- 25 -
（一）制定目的 - 25 -.........
（二）管理范围 - 25 -.........
二、管理细则.........- 25 -
（一）报销时间的规定 - 25 -.........
（二）报销手续的规定 .........- 26 -
（三）报销单据的要求 ......... 26 -
（四）费用报销流程.........-29 -
（五）报销单据的粘贴方法 - 29 -.........
（六）报销期限的规定 .........- 30 -
第八章往来账款管理制度.........-31 -
一、总则.........- 31 -
（一）制定目的 - 31 -
.........
（二）管理范围 - 31 -
（三）部门分工 - 31 -
二、管理细则.........- 31 -
（一）客户资信管理.........32 -
（二）产品赊销管理.........32 -
（三）应收账款监控制度 .........- 32 -
（四）往来款的对账与确认 - 33 -
（五）坏账管理制度.........35 -
（六）应付账款管理.........36 -
第九章固定资产管理制度.........-37 -
一、制定目的.........- 37 -
二、固定资产的标准.........- 37 -
三、固定资产的分类.........- 37 -
四、固定资产的管理.........- 37 -
（一）行政部管理职责 .........- 37 -
（二）个人保管职责.........-38 -
（三）固定资产核算部门 ......... 38 -
五、固定资产的购置.........- 38 -
六、固定资产的变更.........- 38 -
七、固定资产的出售.........- 38 -
八、固定资产编号和清查.........- 39 -
（二）固定资产的清查 - 39 -
第十章研发投入核算管理制度.........43 --
一、总则.........- 43 -
（一）制定目的 - 43 -.........
（二）定义 .........- 43 -
二、管理细则.........- 43 -
（一）研究开发经费的来源 .........- 43 -
（二）研究开发经费的使用范围.........-43 -
（三）研究开发经费的管理 .........- 44 -
（四）研究开发经费的核算科目.........-45 -
（五）研究开发支出的会计处理.........-46 -
第十一章无形资产管理制度.........-46 -
一、总则.........- 46 -
（一）制定目的 - 46 -.........
（二）定义 .........- 46 -
（三）部门职责 - 46 -.........
二、无形资产的取得.........- 47 -
（一）取得方式 .........- 47 -
（二）无形资产请购流程 - 47 -
三、无形资产的验收.........- 48 -
（一）外购无形资产的验收 .........- 48 -
（二）内部自创无形资产的验收.........-48 -
四、无形资产的管理.........- 48 -
（一）无形资产的日常管理 - 48 -.........
（二）无形资产的权利保持 - 49 -.........
（三）无形资产的特许使用 - 49 -.........
五、无形资产的处置.........- 49 -
（一）无形资产处置申请 - 49 -
（二）处置鉴定 .........- 49 -
（三）处置审批 .........- 49 -
（四）账务处理 .........- 49 -
六、无形资产监督检查.........- 49 -
（一）监督检查主体.........-49 -
（二）监督检查结果处理 .........- 49 -
第十二章财务报告管理制度.........-50 -
一、制定目的.........- 50 -
二、定义.........- 50 -
三、财务报告的范围.........- 50 -
四、责任部门.........- 50 -
（一）管理层职责.........-50 -
（二）财务部的职责.........-50 -
五、财务报告的编制准备.........- 51 -
（一）会计政策和会计估计要求.........-51 -
（二）重大交易或事项 .........- 51 -
（三）财务报告范围.........-51 -
（四）财务基本要求.........-51 -
六、财务报告的编制.........- 52 -
七、财务报告分析评价.........- 52 -
（一）财务分析评价工作的时间和内容.........-52 -
（二）财务分析评价报告的主要内容.........-52 -
八、财务报告报送与披露.........- 53 -
（一）财务报告内部管理 - 53 -.........
（二）财务报告外部审计 - 53 -.........
（三）财务报告报送要求 - 53 -.........
第十三章会计档案管理制度.........-54 -
一、制定目的.........- 54 -
二、定义.........- 54 -
（一）会计凭证类.........-54 -
（二）会计账簿类.........-54 -
（三）财务报告类.........-54 -
（四）其他类 .........- 54 -
三、管理细则.........- 54 -
（一）会计档案管理规定 - 54 -.........
（二）会计档案的整理立卷 - 54 -.........
（三）会计档案移交.........-57 -
（四）会计档案保管期限 .........- 57 -
（五）会计档案保管期满的处理.........-58 -
第十四章发票管理制度.........-59 -
一、总则.........- 59 -
（一）制定目的 - 59 -.........
（二）管理部门 - 59 -.........
（三）发票范围 - 59 -.........
二、发票及收据的管理.........- 59 -
（一）销货发票管理.........-59 -
（二）购货发票管理.........-61 -
（三）内部收据管理.........-61 -
第十五章财务印章管理制度.........-62 -
一、制定目的.........- 62 -
二、管理原则及范围.........- 62 -
（一）管理原则 .........- 62 -
（二）印章范围 .........- 62 -
三、印章的保管和使用.........- 62 -
（一）印章的保管.........-- 62 -
（二）印章的使用.........-- 62 -
第十六章附则.........-64 -
一、修订及解释部门.........- 64 -
二、执行时间.........- 64 -
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