某公司内部控制测试表(DOC 37页)

一、关联交易
三、委托理财
二、对外担保
第一部分 控制环境
第七部分 投资
第三部分 采购和付款
第九部分 货币资金
第二部分 销售和收款
第五部分 存货和生产成本
第八部分 融资
第六部分 人工和工资
第十部分 了解其他重要内部控制
其他重要内部控制内控制度调查表
第四部分 固定资产
 (7)存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相符。
信贷额度项下的融资（如信用证、押汇、融通票背书借款等）
修理费与保养成本
公司为了编制财务报表，是否使用了一般的标准来区分不同类型的租赁
（经营租赁或是融资租赁）？
其他债务证券？
各日或各周的货币资金收支汇总表
固定资产总帐，明细帐的记录职能是否互相分离。
固定资产的保管职能是否与固定资产明细帐、
总帐处理职能相分离
固定资产购置，处置业务的批准职能，
是否与固定资产清单及固定资产明细帐的处理职能相分离？
批准固定资产修理与维修项目的职能是否
与固定资产明细帐记录职能相分离？
投保金额是否充足？
投资业务的发起是否和最后批准职能分离？
投资估价职能是否与获取投资职能分离？
投资明细帐处理职能是否与总帐处理职能分离？
投资的发起、评估和确认是否与帐簿记录分离？
收款、存款（即将收到款项存入银行）的职能，
是否与记录收款业务的职能，处理总帐的职能等相分离？
是否进行定期维修？
有无透支情况？
监督固定资产实地盘点过程的职能是否与批准有关调整事项
（即将帐面记录按实盘情况调整）的职能相分离？
短期应付票据？
租赁费
证券保管功能是否委托给了无会计职责的职员？
这个比率是否与上期相近？
这个比率是否与该公司所属行业水平相近？
这些投资是否一般为利用多余闲置资金进行的短期投资？
这些调节表是否只包含一般或不重要的调节项目？
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