国外借款审计程序执行情况表(doc 1页)
国外借款审计程序执行情况表(doc 1页)内容简介
国外借款审计程序执行情况表内容提要:
审 计 程 序
1.查阅《贷款/信贷协定》和《转贷协定》,了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率和承诺费率等。
2.取得或编制国外借款明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
3.对照世界银行贷款明细账,结合报账提款业务循环符合性测试,取得相关记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏,检查是否有异常的项目。
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审 计 程 序
1.查阅《贷款/信贷协定》和《转贷协定》,了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率和承诺费率等。
2.取得或编制国外借款明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
3.对照世界银行贷款明细账,结合报账提款业务循环符合性测试,取得相关记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏,检查是否有异常的项目。
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