费用核算管理流程图(doc 7页)

费用核算管理流程图内容提要：
1.风险
（1）F1费用的报销未经有效审批。（K）
（2）F2费用的少列或虚列。
（3）F3利息资本化和利息费用化区分不准确。
（4）F4费用计提不完整、不准确。（如科目、类别和金额）
（5）F5费用预提和摊销未经有效审批。（K）
（6）F6费用摊销不正确。（期间、起始时间、项目）
2.控制措施
1）F:费用的报销未经有效审批。
（1）F1.1M相关业务部门主管领导对管辖范围内发生的费用进行审批签字。
（2）F1.2M会计核算中心费用核算科费用核算岗位对相关业务部门传递来的费用原始凭证的合规性、真实性、完整性审核后，费用核算科科长或科长指定负责人对费用报销的会计处理进行复核。
2）F:费用的少列或虚列。
（1）F2.1M相关业务部门主管领导对费用开支的真实性、合法性进行审核。
（2）F2.2M会计核算中心费用核算科费用核算岗位对费用开支的真实性、合法性和合规性进行审查，对发现费用少列或虚列的情况要求相关业务部门予以更正。
（3）F2.3M会计核算中心费用核算科科长或科长指定负责人审核费用项目的异常变动情况及原因是否合理，是否存在少列、虚列费用的情况。
（4）F2.4M财务资产处主管领导审核费用项目的异常变动情况及原因是否合理，是否存在少列、虚列费用的情况。

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