审计工作底稿编制规范(DOC 46页)

纳税鉴定文件
组织机构及管理层人员结构资料
经总经理批准，可以对要求查阅者提供适当的协助。
股东大会记录、决议
营业外支出
营业外收入
营业执照
董事会会议纪要或决议
融资与投资循环内控问卷
融资与投资循环符合性测试
融资租赁
设备引进
评估报告
请示报告表
调整分录汇总表
财务环境及状况调查
财务管理及会计核算制度调查表
财务费用
货币资金
购置与付款循环内控问卷
购置与付款循环符合性测试
资产负债表日后事项
资产负债试算平衡表
资产重组
资本公积
违反法规行为
递延资产
部门经理主任会计师复核记录
重分类分录汇总表
重要合同、协议
重要审计事项完成核对表
重要财产保险
重要资产权属证明文件
销售与收款循环内控问卷
销售与收款循环符合性测试
销毁时，必须顺序履行以下手续：
（一） 项目经理复核内容如下：
（一）一般性档案自审计报告签发之日起至少保存10年；
（一）由档案管理人员对拟销毁的审计档案，再次甄别；
（三） 主任会计师（含其授权人）或分公司经理复核内容如下：
（三）不再继续审计的被审计单位，
永久性档案的保管年限与最近一年一般性档案的保管年限相同。
（三）由公司保管的审计档案由总经理复核并签批意见；各
（二） 部门经理复核内容如下：
（二）档案管理人员对经甄别后符合销毁规定的审计档案编制
（二）永久性档案应长期保存；
（五）已销毁审计档案目录及监销现场记录为永久性档案。
（五）要素齐全，即构成审计工作底稿的基本内容应全部包括在内。
（六）格式规范，即审计工作底稿采用的格式规范。
（四） 销毁时必须由包括签批人、审计档案保管人员在内的三人
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