金融机构管理知识及业务管理知识(PPT 29页)

金融机构管理知识及业务管理知识(PPT 29页)目录：

一、金融机构往来的概念及内容
二、金融机构往来核算要求
三、金融机构往来业务的科目设置
四、清算票据差额

 

金融机构管理知识及业务管理知识(PPT 29页)简介：

一、存放中央银行款项
  该科目是资产类科目，用来核算商业银行存放在中央银行的款项。当在中央银行的存款增加时记在该科目的借方，存款减少时记在该科目的贷方；余额在借方，表明本行在中央银行存款的结余数。
  该科目要按照款项的性质分别设置下列三个性质不同的存款账户：
（1）备付金存款户。用来核算本行在中央银行的用于清算业务资金头寸的备付金存款的情况，凡本行与中央银行的资金账务往来均通过该账户进行核算。
（2）准备金存款户。用于核算本行缴存中央银行一般性存款的法定存款准备金的情况。向中央银行存入准备金时记在本账户借方；由于一般性存款余额变动而调缴存款，需从中央银行退回法定存款准备金时记在本账户贷方；余额在借方，表明本行在中央银行法定存款准备金的结余数。
（3）财政性存款户。用于核算本行缴存中央银行财政性存款的情况。凡本行按规定向中央银行缴存或调增财政性存款时记借方，调减财政性存款时记贷方，余额在借方，表明本行在中央银行财政性存款的结余数。
二、向中央银行借款
该科目是负债类科目，用于反映本行向中央银行借入款项的增减变化情况。该科目按照借款的性质，下设年度性借款户、季节行借款户、日拆性借款户和再贴现借款户等明细账户。
当向中央银行借入款项时记在科目及相关明细账户的贷方，当向中央银行归还借款时记在科目及相关明细账户的借方；余额在贷方，表明本行向中央银行借入而尚未归还的借款。

同城票据交换，是指同一城市所有商业银行各行处将相互代收、代付票据，按照人民银行规定的时间和场次，集中到指定的票据交换所进行交换，当场轧记往来行之间应收应付差额，并由人民银行清算差额资金的一种方法。
票据交换分为提出行和提入行两个系统。提出行是向他行提交票据的行处；提入行是接受他行提交票据的行处。参加票据交换的行处一般既是提出行又是提入行，所以提出票据与提入票据后加记应收、应付票据总金额并轧算差额时应合计并计算。

 

..............................