上市公司内部控制审计研究论文(PDF 49页)

第1 章 导 论·1
1.1 研究的背景和意义1
1.1.1 研究背景·1
1.1.2 研究意义·2
1.2 国内外研究现状3
1.2.1 国外研究现状·3
1.2.2 国内研究现状·4
1.3 研究内容5
1.4 研究方法及创新点5
1.4.1 研究方法·5
1.4.2 创新点·6
第2 章 内部控制审计理论的演进及基本内涵··7
2.1 内部控制基本理论7
2.1.1 内部控制含义·7
2.1.2 内部控制理论与注册会计师审计方法理论的交融发展···7
2.2 内部控制审计的变迁··11
2.2.1 内部控制审计在美国的发展11
2.2.2 内部控制审计在我国的发展12
2.3 内部控制审计的相关内容··13
2.3.1 财务报告内部控制与非财务报告内部控制13
2.3.2 内部控制审计基准日···14
2.3.3 内部控制审计流程和程序14
2.4 内部控制审计与财务报表审计的关系···15
2.4.1 财务报表审计和内控审计的相同点16
2.4.2 财务报表审计和内控审计的不同点17
2.4.3 内部控制审计和财务报表审计的整合17
目 录
IV
2.5 内部控制审计与内部控制自我评价的关系···18
第3 章 我国上市公司内部控制审计现状评述20
3.1 2010 年—2013 年上市公司内部控制审计现状·20
3.1.1 披露年度报告的上市公司数量分析20
3.1.2 内控审计报告和财报审计意见类型统计21
3.1.3 采用整合审计上市公司数量统计22
3.1.4 聘请国内事务所进行内控审计的上市公司数量变化22
3.2 上市公司内部控制审计中存在的问题···23
3.2.1 内部控制审计报告意见段缺乏实质性内容23
3.2.2 内部控制缺陷评价缺乏具体标准24
3.2.3 存在走过场、走形式的现象25
3.3 上市公司内部控制审计存在问题的主要原因分析···26
3.3.1 我国内部控制审计相关经验不足26
3.3.2 法律制度不健全···27
3.3.3 会计事务所人员配备不完善28
3.3.4 其他原因···28
第4 章 完善我国内部控制审计的建议29
4.1 完善控制缺陷认定标准··29
4.1.1 定性评价控制缺陷的严重程度29
4.1.2 定量评价控制缺陷的严重程度31
4.2 加强内部控制审计报告意见段实质性内容的描述···32
4.2.1 加入对基准日的说明···32
4.2.2 对缺陷描述增加实质性内容32
4.2.3 内部控制缺陷描述段案例34
4.3 建立健全内部控制审计相关制度···34
4.3.1 政府角度···34
4.3.2 监管部门角度···35
4.3.3 会计事务所角度···35
目 录
V
第5 章 结 论···36
5.1 结论··36
5.1.1 完善了内部控制缺陷评价标准36
5.1.2 加强事项段描述···37
5.1.3 提出内部控制审计业务完整流程37
5.2 不足··37
参考文献···38
致 谢···40
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