上市公司报告经济观察报(doc 58页)

上市公司报告经济观察报内容提要：
      本年度经营活动产生的现金流量净额6073万元，其中主要是由于“收到的其他与经营活动有关的现金”项下收到第一大股东上海第十印染厂归还欠款6166万元。经查验，该等欠款在资产负债表“其他应收款”项下列示，表明与经营活动无关，由此疑似财务报告存在重大舞弊。

      依据2001年5月公司与第一大股东及其母公司上海服装集团有限公司签订《协议书》，约定后者以其拥有的江宁路580号房屋作价3521万元结欠本公司等同金额的债务。但由于该地块已被静安区政府有关部门列入城市开发计划并予以冻结，无法将上述房产产权过户至本公司名下，故此项债务重组无法实施。本年度10月31日，上述三方进一步签订《协议书》，认定上述房产为本公司所有，公司据此确认此项债务重组，即增加固定资产，减少对第一大股东应收款。经查验，上述房产无资产评估报告，亦无证据显示该房产价值符合上述交易价格，且独立董事未就该等关联方交易的公允性发表意见。

     本年度以“企业技术进步的要求及设备作业率提高和主体设备大幅度超设计能力”为理由，缩短部分固定资产使用年限，因此增加固定资产折旧并相应减少净利润3130万元。经查验，该等由于会计政策变更引起的当期损益影响数为列入非常损益，以至于公司披露的扣除非常损益后的正常净利润有重大错报瑕疵。不仅如此，上述会计政策变更理由极不合理，疑似为利用会计手段人为调节公司损益。

     理由为控股股东持股时间在一年以上。经查验，未见披露资产评估报告，亦无证据显示转让价格定价公允。此外，独立董事关于此项交易“已经履行了必要的法律程序”声明忽视了作为交易必要程序的资产评估，疑似为重大失职行为。

     院民事裁决书获得深圳市航天大厦投资发展有限公司49％股权，并相应增加长期股权投资3483万元。随后，明星康桥投资有限公司于12月1日以6283万元的价格将其转让给深圳骏益美泽公司，因此获投资收益2800万元。经查验，未见公司就此项重大交易发布临时公告，无法验证其历史成本、评估价值及定价依据，亦无法证实上述转让价格具有公允性。

   《通知》指出：公司截止2002年末，在途物资余额26382万元，经核对，其中9708万元属原存货核算体系将“在途物资”与“代销商品款”重复挂账所致，公司于2003年11月已作账务调整，处理完毕。另外，核实的4988万元在途物资中有1070万元在途物资因经营业务逐渐萎缩，有可能成为呆账、坏账，公司将查明原因，落实责任，分类处理，但年报中未见对相关事项的披露，疑似为尚未计提资产减值准备。

 

..............................