企业会计准则与企业所得税法差异分析(PPT 78页)

主要内容
收入是什么？
一、收入的概念
二、收入确认中存在的差异分析
收益在会计和税法“报表”中列报对比
1、视同销售收入
租金收入的确认差异
差异比较：
扣除项目？成本、费用、税金、损失
一、概念和范围的差异
二、扣除内容分类
不得扣除的项目第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
限制扣除的内容
《企业会计准则第9号——职工薪酬》
工资薪金支出
利息支出
什么是资产？
一、资产的概念（会计）
资产的概念（税法）
二、资产的会计计量属性
三、固定资产
1、折旧
2、固定资产折旧的范围（会计规定）
固定资产折旧的范围（税法规定）
3、预计净残值的确认
4、固定资产折旧的时间（会计）
4、固定资产折旧的时间（税法）
5、折旧方法（税法）
5、折旧方法（会计）
年限平均法
工作量法
加速折旧方法
例题
目标决定角度目的确定标准

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