采购与付款循环审计(PPT 95页)

主要内容
第一节  采购与付款循环的特性
第二节  内部控制测试和交易的实质性程序
第三节  几个帐户的实质性程序
应付账款审计
固定资产和累计折旧审计
其它相关账户审计

 

 

第十二章  采购与付款循环审计
第一节  采购与付款循环的特性
一、采购与付款循环主要业务活动
订购单应送交以下部门
验收
复核与记录
核对购货发票、验收单和订购单
二、主要凭证及会计记录
涉及的主要帐户
涉及的主要凭证
请购单
订购单
验收单
第二节 内部控制测试和交易的实质性程序
固定资产循环、内控、内控测试
固定资产的内部控制和控制测试
固定资产的内部控制和控制测试
第三节 购货与付款业务循环的实质性程序
一、应付账款审计（调节利润重要项目)
核对明细表和有关账目
进行分析性复核
向供应商函证应付账款
函证对象和函证方式
查找未入账的应付账款
查找未入账的应付账款的方法
相关的实质性程序工作底稿
主要舞弊手法1/4
主要舞弊手法2/4
主要舞弊手法3/4
主要舞弊手法4/4
二、固定资产和累计折旧审计
固定资产的审计目标
固定资产的实质性程序
固定资产及累计折旧分类汇总表
核对报表数、总帐、明细账
固定资产明细账
审查期初余额
实质性分析程序
固定资产增加的审计
固定资产减少的审计
固定资产减少审计案例
案例分析
检查后续支出的核算是否符合规定
审查所有权
实地观察固定资产
观察程序
以明细账为起点
以实物为起点
观察结果的记录
实地观察购入的固定资产
固定资产抽查表
检查固定资产的租赁
案例分析——资本化事项审计案例
分析
资本化问题
累计折旧审计
（二）累计折旧重要的实质性程序
累计折旧审计案例
应付票据审计
业务循环实质性程序规律总结
从审计认定分析
思考题
课堂讨论案例
案例内容与过程
二、应付账款实质性测试
三、固定资产和累计折旧实质性测试
固定资产审计程序总结
Chapter 12

 

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