保荐人税法辅导培训资料(PPT 129页)

主要内容
关于税法内容的复习提示
重点复习的税种
重点把握的内容
各税种在企业经营中的地位
税种一：增值税
一、征税范围及纳税义务人
营改增——部分营业税改征增值税
试点行业：1+6
二、对视同销售行为的征税规定
三、混合销售行为和兼营行为的征税规定
四、增值税的税率及征收率
营改增试点税率
五、增值税一般纳税人应纳税额的计算
销项税额=销售额 × 适用税率
视同销售行为的销售额
进项税额的确定和计算
不得作为进项税额从销项税额中抵扣的规则
不得抵扣增值税的进项税的两类处理
视同销售计销项税与不可抵扣进项税
六、进口货物征税
七、出口退税
免抵退税计算
八、增值税的税收优惠
资源综合利用鼓励节能减排的优惠
软件产品、动漫企业自主开发生产的动漫软件的增值税政策
增值税起征点的规定
其他有关减免税的规定
九、纳税义务发生时间
第二个税种：消费税
消费税的纳税人
消费税税率、计算公式概览表：
消费税的抵扣:
关于委托加工
第三个税种：营业税
二、纳税人与扣缴义务人的基本规定
三、税目、税率的基本规定
四、计税依据
关于营业税计税的几个提示：
第四个税种：土地增值税
属于土地增值税的征税范围的情况（应征）
不征土地增值税的征税范围的情况
免征土地增值税的征税范围的情况
扣除项目
【归纳1】从不同转让标的看扣除项目的差异。
【归纳2】从不同转让主体的不同转让行为看扣除项目的差异。
土地增值税清算
非直接销售和自用房地产的收入确定
可据实扣除的项目
第五个税种：印花税
企业改制过程中有关印花税征免规定
五、税收管辖与税不重征
2.境内经营的税不重征问题
2.我国为避免纳税人跨国重复纳税采用了限额抵免的方法
境外所得税税款扣除限额公式：
2．实际应用（申报表应用）——境外是否补税需要单独计算。
第七个税种：企业所得税
应纳税所得额扣除规则：
考题回忆：
不得扣除的项目
资产损失
损失的资产有范围限定
实际资产损失与法定资产损失
资产损失的申报
资产的税务处理
企业重组的所得税处理
2． 股权支付与非股权支付的概念
3． 账面成本、计税基础、公允价值的关系
基本规则的最通俗的举例：
三、特殊性税务处理规定
税收优惠
归纳：行为、项目税收优惠
西部大开发优惠
第七个税种：个人所得税
折扣、返券的税金比较

..............................