国税纳税申报方法(PPT 140页)

主要内容
增值税纳税申报办法辅导
新版申报表启用时间
纳税申报资料
增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：
纳税申报其他资料
相关要求
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料填表说明
新申报办法主要调整内容
《固定资产进项税额抵扣情况表》
《增值税纳税申报表附列资料三）》（应税服务扣除项目明细）填表说明
第一列“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”
第一列“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”
第二列“应税服务扣除项目”“期初余额”
第三列“应税服务扣除项目”“本期发生额”
第四列“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”
第五列“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”
第六列“应税服务扣除项目”“期末余额”
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）填表说明
一、申报抵扣的进项税额
第一栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”
第一栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”
第二栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”
第三栏“前期认证相符且本期申报抵扣”
第四栏“（二）其他扣税凭证”
第五栏“海关进口增值税专用缴款书”
第六栏“农产品收购发票或者销售发票”
第七栏“代扣代缴税收通用缴款书”
第八栏“运输费用结算单据”
第十一栏“（三）外贸企业进项税额抵扣证明”
第十二栏“当期申报抵扣进项税额合计”：
二、进项税额转出额
第十三栏“本期进项税转出额”
第十四栏“免税项目用”
第十五栏“非应税项目用、集体福利、个人消费”
第十六栏“非正常损失”
第十七栏“简易计税方法征税项目用”
第十八栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”
第十九栏“纳税检查调减进项税额”
第二十栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”
第二十一栏“上期留抵税额抵减欠税”
第二十二栏“上期留抵税额退税”
第二十三栏“其他应作进项税额转出的情形”
三、待抵扣进项税额
第24至34栏“三、待抵扣进项税额”各栏
第二十五栏“期初已认证相符但未申报抵扣”
第二十六栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”
第二十七栏“期末已认证相符但未申报抵扣”
第二十八栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”
第二十九栏“（二）其他扣税凭证”
第三十栏“海关进口增值税专用缴款书”
第三十一栏“农产品收购发票或者销售发票”
第三十一栏“代扣代缴税收通用缴款书”
第三十三栏“运输费用结算单据”
四、其他
第三十五栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”
第三十六栏“代扣代缴税额”
《增值税纳税申报表附列资料一）》（本期销售情况明细）填表说明
名词解释
第1至2列“开具税控增值税专用发票”
第3至4列“开具其他发票”
第5至6列“未开具发票”
第7至8列“纳税检查调整”
第9至11列“合计”
第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”
第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”
第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”
第1至5行“一、一般计税方法征税”“全部征税项目”各行
第6至7行“一、一般计税方法征税”“其中：即征即退项目”各行
第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”
第7行“即征即退应税服务”
第8至12行“二、简易计税方法征税”“全部征税项目”各行
第13至14行“二、简易计税方法征税”“其中：即征即退项目”各行
第13行“即征即退货物及加工修理修配劳务”
第14行“即征即退应税服务”
第15行“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”
第16行“三、免抵退税”“应税服务”
第17行“四、免税”“货物及加工修理修配劳务”
第18行“四、免税”“应税服务”
名词解释
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明
第1栏“（一）按适用税率征税销售额”
第1栏“（一）按适用税率征税销售额”
第2栏“其中：应税货物销售额”
第3栏“其中：应税劳务销售额”
第4栏“其中：纳税检查调整的销售额”
第4栏“其中：纳税检查调整的销售额”
第5栏“按简易征收办法征税销售额”
第5栏“按简易征收办法征税销售额”
第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”
第7栏“免、抵、退办法出口销售额”
第8栏“免税销售额” 增值税纳税申报办法辅导
第8栏“免税销售额”
第9栏“其中：免税货物销售额”
第10栏“其中：免税劳务销售额”
第11栏“销项税额” 增值税纳税申报办法辅导
第11栏“销项税额”
第12栏“进项税额”
第13栏“上期留抵税额”
第13栏“上期留抵税额”--上期留抵税额按规定须挂账的纳税人
第13栏“上期留抵税额”--上期留抵税额按规定须挂账的纳税人
第13栏“上期留抵税额”—其他纳税人
第14栏“进项税额转出”
第15栏“免、抵、退应退税额”
第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”
第17栏“应抵扣税额合计”
第18栏“实际抵扣税额” --上期留抵税额按规定须挂账的纳税人
第18栏“实际抵扣税额” –其他纳税人
第19栏“应纳税额”
第20栏“期末留抵税额” --上期留抵税额按规定须挂账的纳税人
第20栏“期末留抵税额” –其他纳税人
第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”
第22栏“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”
第23栏“应纳税额减征额”
第24栏“应纳税额合计”
第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”
第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”
第27栏“本期已缴税额”
第28栏“①分次预缴税额”
第29栏“②出口开具专用缴款书预缴税额”
第30栏“③本期缴纳上期应纳税额”
第31栏“④本期缴纳欠缴税额”
第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”
第33栏“其中：欠缴税额（≥0）”
第34栏“本期应补（退）税额”
第35栏“即征即退实际退税额”
第36栏“期初未缴查补税额”
第37栏“本期入库查补税额”
第38栏“期末未缴查补税额”

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