个人所得税优化改革研究(PDF 53页)

目录
第1章  绪论    1
1.1选题意义  .  1
1.2文献综述  .  1
1.2.1国外文献综述  .  1
1.2.2国内文献综述  .  2
1.2.3简评   3
1.3 本文讨论的主要问题及研究思路与方法  .  3
1.3.1 本文讨论的主要问题    3
1.3.2 研究思路  3
1.3.3 研究方法  3
第2章  个人所得税的理论分析    4
2.1 个人所得税的意义    4
2.1.1个人所得税的财政功能  .  4
2.1.2个人所得税的分配功能  .  5
2.1.3 个人所得税的自动稳定器功能    5
2.2 个人所得税优化理论 .  6
2.2.1优化税制理论  .  6
2.2.2 优化个人所得税理论    8
第3章  我国个人所得税制度存在的问题 .  10
3.1分类所得税制模式不利于公平和效率的实现  .  10
3.1.1违背了公平原则  .  10
3.1.2违背了效率原则  .  10
3.2 税基过窄，造成税源损失   10
3.2.1部分福利收入及灰色收入没有被纳入征税范围，影响税收公平  . 11
3.2.2列举式描述应纳税项目易产生遗漏，影响税收效率  . 11
3.3 边际税率过高、税率级距多、税率设计不公平 . 11
3.4 费用扣除不公平  .  12
3.5 个人所得税征管漏洞较大   13
第4章  个人所得税制度的国际经验  .  14
4.1 课税模式的国际比较 .  14
4.1.1个人所得税不同的课税模式  .  14
4.1.2 三种课税模式的优劣比较    14
4.2 税率的变化趋势  .  15
4.2.1 最高边际税率的变化趋势    15
4.2.2 税率级距的变化趋势    16
4.3费用扣除的国际比较   17
4.3.1美国费用扣除的内容和标准  .  18
4.3.2英国费用扣除的内容和标准  .  19
4.4征管制度的比较    20
4.4.1 自行申报为基础的征管模式    20
4.4.2 创设特殊申报表，促进纳税人诚实自觉纳税    20
4.5 国外经验对我国个人所得税改革的启示  .  22
5章 我国个人所得税优化改革对策   23
5.1 课税模式的选择  .  23
5.1.1目前应选择分类与综合相结合的税制模式，目标是综合税制  .  23
5.1.2 建立以家庭为纳税单位的制度    24
5.1.3 应税项目设计    24
5.2 税率的设计    26
5.2.1降低最高边际税率  .  26
5.2.2简并税率档次,调整收入级距  .  26
5.2.3以家庭为纳税单位的税率设计  .  26
5.3 费用扣除制度  .  27
5.3.1费用扣除的范围  .  27
5.3.2 费用扣除的标准    28
5.4 税收优惠政策的制定 .  29
5.4.1应取消部分优惠项目  .  29
5.4.2将部分税收优惠项目划入基本费用扣除项目  .  30
5.5 个人所得税征管制度的改革    30
5.5.1税收征管与个人所得税优化的关系  .  30
5.5.2完善个人所得税申报制度  .  32
5.5.3建立信息网络系统  .  33
5.5.4加强与其他部门的联系  .  34
参考文献  .  35
攻读硕士学位期间取得的学术成果  .  37
致谢    38
 
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