企业所得税法(ppt 113页)

主要内容
第八章  企业所得税法
第一节 企业所得税概述（了解，能力等级1）
一、企业所得税的概念
二、征税对象（熟悉，能力等级2）
所得来源地的确定
三、税率（掌握，能力等级2）
第二节 应纳税所得额的计算（重点）
一、收入总额（能力等级3）
1．销售货物收入
一般收入：
2.提供劳务收入
3.转让财产收入
4.股息、红利等权益性投资收益
5.利息收入
6.租金收入
7.特许权使用费收入
8.接受捐赠收入
9.其他收入
（二）特殊收入的确认
二、不征税收和免税收入
（二）免税收入
三、扣除原则和范围（掌握，能力等级3）
（一）税前扣除项目的原则（熟悉）
（二）扣除项目范围（掌握）
1.成本
2.费用
重点注意：
3.税金
4.损失
5.其他支出
（三）扣除项目及其标准（重中之重）
2.职工福利费、工会经费、职工教育经费
特别提示
【解析】
12．社会保险费和其他保险费
4.公益性捐赠支出
【归纳与提示】
5.利息费用
6.借款费用
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7.汇兑损失
8.劳动保护费
3.业务招待费
【注意】
9.广告费和业务宣传费
10.环境保护专项资金
11.总机构分摊的费用
13．资产租赁费
14.资产损失
四、不得扣除的项目（掌握，能力等级3）
五、亏损弥补
第三节  应纳税额的计算（掌握，能力等级3）
一、居民企业应纳税额的计算（掌握，能力等级3）
二、境外所得税抵扣的计算
三、居民企业核定征收应纳税额的计算（能力等级3）
四、非居民企业应纳税额的计算（能力等级3）
第五节　税收优惠

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