采购与付款内部控制(ppt 54页)

主要内容
第五章 采购与付款内部控制
章前案例：利达公司致命玩偶案例
内部控制分析
采购与收款循环内部控制
1、采购循环常见弊端
2、采购循环的威胁、风险与控制程序
3、采购与付款循环内部控制关键点
一  采购与付款业务循环的职责分工
XY公司的采购控制
二 授权审批
案例：某机械厂的采购控制
三 请购与审批控制
四 采购与验收控制
案例：国际酒店的水晶灯
五 退货和折让的控制制度
六 付款控制
应付账款的控制
案例：一国企高官贪污840万元
七 监督检查
案例：采购与付款内部控制
案例：齐齐哈尔制药公司案件
阅读资料：破除暗箱  比价采购
课后阅读资料：某市煤业集团采购案例
本章思考题

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