实施内部审计业务600题(doc 39页)

 摘要
 5. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：
 a．提货单
 b．采购订单的复印件
 c．发票
 d．验收部门的政策和验收程序
答案：b
解析：答案a不正确，来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。
答案b正确，在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。供货商发票确认记录的数量是正确的。内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。
答案c不正确，来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。
答案d不正确，政策和程序不属于交易文件。
 8. 内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作：
 a．质量控制文件的分析；
 b．永久性审计档案；
 c．以前的审计报告；
 d．对质量控制部门的管理章程。
答案：a
解析：答案a正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。（实务公告2210.a1—2）。质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。
答案b、c和d不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。
 16. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：
 a．没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
 b．确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
 c．确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
 d．假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

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