资产负债解读管理知识分析表(DOC 32页)

资产负债解读管理知识分析表(DOC 32页)目录：

第一节 资产负债表质量分析
第二节 资产负债表趋势分析
第三节 资产负债表结构分析

资产负债解读管理知识分析表(DOC 32页)简介：

（一）货币资金――企业流动性最强的资产，包括库存现金、银行存款和其它货币资金
企业保持一定货币资金的动机主要是：交易动机、预防动机和投资动机
货币资金的持有应当适度，持有量过大，则导致企业整体盈利能力下降，反之，持有量太小，可能增加企业流动性风险。
企业货币资金持有量的影响因素包括：
1. 企业规模――规模越大，所需的货币资金数量越大
2. 所在行业特性――隶属不同行业的企业，日常的货币资金数额可能有较大的差距
3. 企业融资能力――融资能力越强，现金持有量越少
4. 企业负债结构――负债中短期债务占较大比重时，就需要保持较高的货币资金数额
（二）交易性金融资产
交易性金融资产持有的目的是为了近期内出售获利，所以交易性金融资产应按照公允价值计价。
分析时应关注划分为该类别的资产是否与上述目的相符；关注该资产在分析时的公允价值与报表上的数据是否一致。
（三）应收票据――因销售商品、提供劳务而收到的商业汇票
分析时关注企业持有的票据类型，是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，若是后者，则应收票据的质量是可靠的，但如果是商业承兑汇票，应关注企业债务人的信用状况，是否存在到期不能偿付的可能。

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