财务报表及现金流量管理知识分析(PPT 64页)

财务报表及现金流量管理知识分析(PPT 64页)目录：

一、现金流量表的性质和作用
二、现金流量表的编制基础
三、现金流量的分类
四、现金流量表的编制方法

 

财务报表及现金流量管理知识分析(PPT 64页)简介：

一、现金流量表的性质和作用
概念：是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
性质：动态报表，反映企业一定期间的现金流量。
作用：
是评估企业创造现金流量的重要依据；
是评价企业利润质量的重要依据；
是分析企业偿债能力和支付报酬能力的重要依据；
是分析企业现金来源和现金去向的直接依据。
二、现金流量表的编制基础
现金流量表以“现金”为基础编制
现金（广义）包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。

影响现金流量的因素
企业的经营业务按其与现金流量的关系分类：
现金各项目之间的增减变动
非现金各项目之间的增减变动
现金各项目与非现金各项目之间的增减变动
第一和第二类业务不会影响现金流量的增减变动，只有第三类业务才会影响现金流量的增减变动。
现金流量表主要反映第三类业务对现金流量净额的影响，非现金各项目之间的增减变动如属于重要的投资和筹资活动，在现金流量表的附注中予以披露。

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