财务报表及资产管理知识分析概述(DOC 33页)

财务报表及资产管理知识分析概述(DOC 33页)目录：

一、财务报表概述
二、执行中应注意的问题
三、资产负债表的结构和组成项目
四、资产负债表的编制

 

财务报表及资产管理知识分析概述(DOC 33页)简介：

1．资产类项目的内容及填列说明
(1)“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
变化点：原制度“现金”科目变为“库存现金”科目；“外埠存款”、“银行汇票存款”在新准则中合并为“其他货币资金”。
(2)“短期投资”项目，反映小企业购人的能随时变现并且持有时间不准备超过 1年的股票、债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
变化点：原制度中“短期投资”、“股票”、“债券”、“基金”、“短期投资跌价准备”等科目现合并为“短期投资”科目。
(3)“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据(银行承兑汇票和商业承兑汇票)。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
变化点：“已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。”这一点在新准则中没有详细说明。

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