审计人员外勤工作指南-函证和应收账款(doc 40页)
审计人员外勤工作指南-函证和应收账款(doc 40页)内容简介
一、概述
1、实施应收款项函证的原因 1
2、在函证中可能遇到的审计风险 1
二、函证程序
1、积极的函证方式 2
2、消极的函证方式 3
3、实务中的问题 3
三、函证程序的运用
1、初步计划 4
2、选择需函证的项目 4
3、记录被选取的函证账户 6
示例1-应收账款函证结果汇总表 7
4、询证函的编制和控制 8
示例2-应收账款函证程序汇总备忘录 11
5、调查回函差异 12
6、执行替代程序 13
7、汇总测试结果和得出结论 14
四、应收账款明细表和总账间的调节 14
五、应收账款期末余额的前推测试程序 14
示例3-应收账款期末余额前推程序 15
六、销售截止 16
七、应收账款账龄分析表 16
示例4-客户应收账款账龄明细表 18
八、期后贷项通知单的复核 19
九、应收账款的可回收性 19
十、复核应收账款明细表 19
十一、分析程序 20
十二、案例分析
案例A—根据函证结果实施的追查程序 21
案例A-根据函证结果实施的追查程序-答案 23
案例B—应收账款期末余额的前推测试程序 24
案例B—应收账款期末余额的前推测试程序-答案 26
十三、审计表格
应收账款函证结果-汇总表 28
应收账款函证结果-明细表 30
询证函样式 31
函证核对表 32
..............................
1、实施应收款项函证的原因 1
2、在函证中可能遇到的审计风险 1
二、函证程序
1、积极的函证方式 2
2、消极的函证方式 3
3、实务中的问题 3
三、函证程序的运用
1、初步计划 4
2、选择需函证的项目 4
3、记录被选取的函证账户 6
示例1-应收账款函证结果汇总表 7
4、询证函的编制和控制 8
示例2-应收账款函证程序汇总备忘录 11
5、调查回函差异 12
6、执行替代程序 13
7、汇总测试结果和得出结论 14
四、应收账款明细表和总账间的调节 14
五、应收账款期末余额的前推测试程序 14
示例3-应收账款期末余额前推程序 15
六、销售截止 16
七、应收账款账龄分析表 16
示例4-客户应收账款账龄明细表 18
八、期后贷项通知单的复核 19
九、应收账款的可回收性 19
十、复核应收账款明细表 19
十一、分析程序 20
十二、案例分析
案例A—根据函证结果实施的追查程序 21
案例A-根据函证结果实施的追查程序-答案 23
案例B—应收账款期末余额的前推测试程序 24
案例B—应收账款期末余额的前推测试程序-答案 26
十三、审计表格
应收账款函证结果-汇总表 28
应收账款函证结果-明细表 30
询证函样式 31
函证核对表 32
..............................
用户登陆
内部审计热门资料
内部审计相关下载