计算机信息系统环境下的审计工作培训(ppt 98页)

主要内容
第一节 计算机信息系统环境下的审计概述
计算机信息系统环境对审计的影响
二、计算机信息系统环境下审计的目标
三、计算机信息系统环境下审计的内容
第二节 计算机信息系统环境下审计计划的制定
一、在计算机信息系统环境下制定审计计划时，应当着重对计算机信息系统了解的几个方面
关于重要性、复杂程度、可获得性
二、计算机信息系统环境下制定审计计划的基本程序和步骤
了解客户及控制环境
了解会计系统
了解控制活动
交易测试的计划
余额详细测试的计划
三、利用计算机编制审计计划
第三节 计算机信息系环境下的内部控制与符合性测试
一、计算机信息系统内部控制及分类
计算机信息系统内部控制的分类
二、一般控制
一般控制的内容
组织与管理控制
应用系统开发与维护控制
计算机操作控制
硬件和软件控制
系统安全控制
系统文档控制
一般控制的研究、评价和风险评估的方法与重点
三、应用控制
应用控制的内容
输入控制
数据采集控制
数据输入控制
计算机处理与数据文件控制
输出控制
应用控制的研究、评价和评估方法
四、内部控制的符合性测试及评价
符合性测试
内部控制评价
第四节 计算机辅助审计技术
一、计算机信息系统环境下应用程序审计
（一）不处理数据的程序测试方法
（二）处理实际数据的程序测试方法
控制处理法
控制再处理法
嵌入审计程序法
平行模拟法
标记追踪法
（三）处理虚拟数据的程序测试方法
测试数据法
测试数据法分析
模拟单位法
模拟单位法分析
二、计算机信息系统环境下数据文件审计
（一）不处理数据文件的实质性测试方法
（二）处理实际数据文件的实质性测试方法
（三）处理虚拟数据文件的实质性测试方法
三、利用被审单位计算机信息系统辅助审计
四、计算机辅助审计抽样
计算机辅助确定样本量的选取
第五节 计算机信息系统环境下的开发审计
一、自行开发软件的开发审计
系统规划阶段审计
系统分析阶段审计
系统设计阶段审计－概念设计
系统设计阶段审计－选择与评估
系统设计阶段审计－详细设计
系统实施阶段审计
系统实施阶段审计（续）
系统运行与维护阶段审计
二、商品化会计软件的开发审计
第六节 计算机审计软件
一、计算机审计软件的种类
目前我国应用的主要审计软件
二、会计数据接口标准及被审单位计算机会计信息系统数据的采集
会计数据接口标准
应用GB/T19581-2004《信息技术 会计核算软件数据接口》标准输出的会计数据进行计算机审计的过程与方法
三、通用审计软件的功能
四、利用办公自动化软件辅助审计
第七节 计算机网络环境下的审计
一、计算机网络环境下会计信息系统的特点与风险
二、电子商务环境下会计信息系统内部控制审计的重点
三、计算机网络环境下会计系统审计应考虑的问题
四、注册会计师网上誉证业务（CPA-WebTrust）
网上誉证业务产生的背景
网上誉证业务的提出
网上誉证业务流程
管理当局声明
获得注册会计师的电子印
继续持有注册会计师的电子印鉴
思考题

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