财务管理复习资料(doc 36页)

财务管理复习资料内容提要：
简答与论述：
1、企业资金活动的过程
a、资金筹集：从各种渠道筹集资金，是资金运动的起点。从投资者或债权人处筹来的资金，可以是货币形态，也可是实物无形资产形态。
B、资金投入：将筹集来的资金投放与经营资产上，主要通过购买、建造等过程，形成各种生产资料。一方面固定资产投资，另一方面购买原材料、燃料等。或以现金、实物、无形资产向其它单位投放，形成长/短期投资
C、资金耗费：在生产与购销等过程中发生耗费。耗费各种材料，损耗固定资产，支付职工工资和其它费用。耗费过程又创造出新价值，是资金积累过程。
D、资金收入：销售过程中，企业将生产出来的产品发送给有关单位，并且按照产品的价格取得销售收入，企业还可取得投资收益和其它支出。
E、资金分配：企业取得的销售收入要弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。税后利润要提取公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和职工集体福利设施，其余利润作为投资收益分配给投资者。
2、企业资金运动形成的财务关系
a、企业与投资者和受资者之间的财务关系：性质上属于所有权关系，受资者向企业分配投资收益。
b、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系：在性质上属于债权关系、合同义务关系。
C、企业与税务机关之间的财务关系：企业按照国家税法的规定缴纳各种税款，包括所得税、流转税和计入成本的税金。是生产经营者应尽的义务，必须认真履行。
D、企业内部各单位之间的财务关系：企业内部各部门、各级单位之间与企业财务部门都要发生领款、报销、代收、代付的收支结算关系。
E、企业与职工之间的财务关系：职工个人和集体在劳动成果上的分配关系
3、财务管理的内容与特点
财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
企业资金活动的管理逐渐独立化，形成企业财务管理。财务管理利用资金、成本、收入等价值指标来组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关系。所以财务管理区别与其它特点是：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
财务管理的主要内容是：筹资管理、投资管理、资金耗费管理、收入和分配管理还报括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。
对企业资金运动所进行的组织、监督、调节、就是企业财务管理。

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