建筑施工企业财务及相关业务流程(doc 30页)

建筑施工企业财务及相关业务流程内容提要：
现金的核算
1.   6月2日,企业从银行提取现金10000元,以备日常零星开支.
应作会计分录:
借:现金       10000
    贷:银行存款         10000
2.   6月4日,企业购买办公用品一批,共计960元,以现金支付.
应作:
借:管理费用 960
贷:现金     960
3.   6月5日企业处理一批废旧材料,收到现今1200元
借:现金     1200
    贷:其他业务收入           1200
4.   6月8日,企业将超过库存限额的现金10000元送存银行
借:银行存款 10000
贷:现今       10000
施工企业会计--现金清查的核算
某施工企业对库存现金清查后,发现帐款不符,现金短缺800元.后经核查,短缺现金中有200元系出纳员责任事故所致,应由个人赔偿;目前无法查明原因,经批准予以转销.
(1)短缺原因查明前:
借:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢   800
    贷:现金                                         800
(2)短缺原因查明后:
借:其他应收款---------应收现金短缺款(ＸＸ个人)     200
管理费用----------现金短缺                         600
    贷:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢           800
银行存款的核算
6月2日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款200000元，当日填制进帐单入帐。
借：银行存款       200000
贷：应收帐款------应收工程款     200000
6月6日，企业签发转帐支票一张，支付购买钢材款10000
借：物资采购--------主要材料（钢材） 10000
贷：银行存款                 10000
6月10日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转帐支票支付货款5850元，当日填制进帐单入帐。

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