企业所得税汇算清缴审计及实务操作(ppt 51页)

一、企业所得税汇算清缴的类别
1、按季预缴，按年清算
2、以前年度预缴，本年清算
3、企业清算时企业所得税的汇算清缴
4、以总公司等为汇算单位的企业所得税清算
二、企业所得税汇算清缴审计业务的性质
1、是代理类业务还是鉴证类业务？
2、目前法规中关于中介机构开展企业所得税项目审计的规定。
三、企业所得税纳税审查中的几个特殊问题
1、重要性水平与审查风险问题
2、对此特殊项目审计
3、关联交易与关联交易价格
四、关于审查程序与方法的讨论
1、查阅
2、核对
3、分析性复核
4、监盘
5、函证
五、企业所得税纳税申报表项目审计
1、应税收入的审计
2、企业所得税税前扣除项目与金额的检查
3、投资收益的自查
4、有关亏损弥补、税收优惠政策适用情况的自查及税收筹划
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