企业流动资产管理方案(ppt 45页)

企业流动资产管理方案目录：
第一节  现金和有价证券管理
第二节  应收帐款的管理（accounts receivable）
第三节  存货管理

 

企业流动资产管理方案内容提要：
银行记录
大多数银行都有信用部门，这些部门为客户提供信用记录的服务。通过贷款申请者的开户行，公司可以得到有关客户的平均现金余额、贷款和信用历史的信息以及一些财务信息。由于银行更愿意与其他银行分享信息，而不是和一个直接调查者分享，所以公司最好通过自己的开户行而不是直接调查。
交易记录
在那些客户相同的公司之间，公司可以要求其他的供应商提供他们某一帐户的历史信息 ，包括他们持有这个帐户的时间、曾经最大似的贷款额、信贷额度和付款是否及时。
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信用政策就是将以上各项信用政策结合起来形成最佳组合，以获得最大利润。对于绝大多数信用政策来说，当其从宽到严变化时，利润会先以递减的速度增加，直至某一点后开始减少。如图9—9所示。若完全没有信用标准（最宽），销售将最大化，但它将被巨大的坏帐损失和机会成本所抵消；开始实行信用政策时，销售收入将减少，但坏帐损失和机会成本也将减少且比收入减少的速度快，利润将增加；随着信用政策进一步严格，销售收入将以递增的速度减少，同时坏帐损失和机会成本将以递减的速度减少。综合考虑这些因素，随着信用政策的不断严格，企业的利润以递减的速度增加直至某一点后它开始下降。
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1采购成本   由买价和运杂费构成的成本，其数额取决于采购数量和单位成本。单位采购成本一般不随采购数量的变动而变动。因此，采购成本在采购批量决策中属于无关成本；但在有“数量折扣”时，采购成本就成为决策的相关成本了。
2订货成本   是为了订货而发生的各种成本（采购人员工资、采购部门一般经费、采购业务费等）。假设采购一次的成本是固定的，则订货成本与采购批量反方向变化而与采购次数成同方向变化。
3储存成本   是指因储存存货而发生的成本（仓储费、存货占用资金的利息支出或放弃利息、保险费、损耗费等）。假设储存单位存货的成本是不变的，则储存成本与采购批量成同方向变化而与采购次数成反方向变化。

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