企业流动负债与短期借款(doc 39页)

企业流动负债与短期借款目录：
第2章 负 债 1
2.1 流动负债 1
2.1.1 短期借款 1
2.1.2 应付票据 2
2.1.3 应付账款 3
2.1.4 预收账款 7
2.1.5 代销商品款 8
2.1.6 应付工资 10
2.1.7 应付福利费 11
2.1.8 应付股利 12
2.1.9 应交税金 13
2.1.10 其他应交款 25
2.1.11 其他应付款 26
2.1.12 预提费用 27
2.1.13 待转资产价值 28
2.1.14 预计负债 29
2.2 长期负债 30
2.2.1 长期借款 30
2.2.2 应付债券 33
2.2.3 长期应付款 36
2.2.4 专项应付款 37
 

 

企业流动负债与短期借款内容提要：
（1）按照贷款合同确定的利率及计息期按期计提利息，计入当期损益：
借：财务费用——利息支出——短期贷款
贷：预提费用
（2）依据贷款合同规定的偿还利息日期，根据银行的贷款利息计算单，支付利息：
借：财务费用
预提费用
贷：银行存款
（3）票据到期后支付本息，根据集团财务公司或银行的付款通知支付本息：
借：应付票据（应付票据账面余额）
财务费用（未计提的应付票据利息）
贷：银行存款（实际支付金额）
（4）应付票据到期，无力支付票款，根据应付票据的账面余额转为应付账款核算。带息应付票据，转入“应付账款”科目核算后，不再计提利息：
借：应付票据（应付票据账面余额） 
贷：应付账款

 

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