企业财务管理的基本手册(doc 59页)

企业财务管理的基本手册目录：
第一章：财务机构的设置及人员配备        
第二章：资金业务的控制                  
第三章：采购业务的控制                 
第四章：工资业务的控制                 
第五章：固定资产业务的控制              
第六章：销售业务的控制                  
第七章：费用与利润的控制               
第八章：商品核算的控制                 
第九章：应付账款的控制                
第十章：存货管理                        
第十一章：会计账务作业管理               
第十二章：财务经营分析                    
第十三章：财务诊断                       

 

企业财务管理的基本手册内容简介：
    会计核算与财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般内部设有规划部、经营部、信贷部三个等部门。货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有数量大、发生范围广的特点。对货币资金的管理，是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币资金的管理与核算，确保其安全性，财务主管应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础上，结合本企业的实际情况，制定货币资金内部控制制度，形成各有关人员之间的相互牵制和监督，确保理财工作的顺利进行。
    销售货物收入现金的控制在末设收款台的工业、商品流通企业，主要采取填制"销货单"的万式。要求客户购物时，由销售部门开具销货单，注明所销货物的名称、规格、数量、单价、金额等内容。客户持“销货单”向财会部门交付现金，然后持出纳盖“收讫”章的销货单向保管员提货。由于填制了销货单，便销售业务在末收取现金、发出货物之前，就在销售部门留下了完整的记录，起到了事前控制的作用，同时也保证了现金收入的严密性、合理性。在专设“收款台”的商品流通企业，控制万式可视同工业和批发企业。即营业员开具“销货票”，顾客持票向收款台交付现金，出纳员收款后将盖有"收讫"章的销货票交给顾客办理取货。此时营业员与出纳员各持收入现金的记录，一口营业终了，营业员将销货票汇总上交会计部门，出纳员登记现金收入同记簿后，再将汇总单送交会计部门。会计部门将两方面的数据核对无误后，登记在总账的"现金"账户中。上述两种万法均使营业员(销售员)、出纳员、会计部门三者问形成牵制X系，可达到内部控制的目的。在无法集中收款的商品零售业，可采用"售价金额核算法"控制现金收入业务。通过定期盘点确定结存商品的总售价，然后倒挤各柜组实际收取并应交回的现金总额。以达到内部控制的目的。

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