企业所得税税前扣除范围和纳税调整培训材料(DOC 12)
企业所得税税前扣除范围和纳税调整培训材料(DOC 12)内容简介
一、税前扣除确认的基本要求和应遵循的原则
(一)基本要求:税前扣除项目确认的基本要求是:真实性、合法性、合理性。
(二)应遵循的原则:除税收法规另有规定外,一般应遵循以下原则,以此来衡量收支的确认。
1、权责发生原则,即纳税人应在费用发生时而不是实际支付确认扣除。
2、配比原则,即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除,纳税人某一纳税年度,应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
3、相关性原则,即可以扣除的费用从性质上和限额上必须与取得收入相关。
4、确定性原则,即可扣除的费用不论何时支付,其金额必须是确定的。
5、合理性原则,即可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。
6、会计核算与税法分立原则,即企业会计处理按照企业会计准则,纳税时则按税法进行相应的调整。
二、准予税前扣除的项目
准予扣除项目是根据
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(一)基本要求:税前扣除项目确认的基本要求是:真实性、合法性、合理性。
(二)应遵循的原则:除税收法规另有规定外,一般应遵循以下原则,以此来衡量收支的确认。
1、权责发生原则,即纳税人应在费用发生时而不是实际支付确认扣除。
2、配比原则,即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除,纳税人某一纳税年度,应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
3、相关性原则,即可以扣除的费用从性质上和限额上必须与取得收入相关。
4、确定性原则,即可扣除的费用不论何时支付,其金额必须是确定的。
5、合理性原则,即可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。
6、会计核算与税法分立原则,即企业会计处理按照企业会计准则,纳税时则按税法进行相应的调整。
二、准予税前扣除的项目
准予扣除项目是根据
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