山东某纸业股份有限公司财务管理建议书(ppt 97页)
山东某纸业股份有限公司财务管理建议书(ppt 97页)内容简介
山东某纸业股份有限公司财务管理建议书目录:
1.公司简介
2.经营及财务系统管理
3.会计处理内部控制问题
山东某纸业股份有限公司财务管理建议书内容摘要:
经营及财务管理系统内部控制问题
在审计过程中,我们发现贵公司存在如下经营及财务管理系统内部控制的问题:
董事会对管理层应实施有效监管
应建立重大投资项目的决策机制
关联交易应符合有关法规规定
对外担保应经过审批和监控
应付票据应严格管理
子公司应采取与母公司相同的会计政策
集团应及时编制内部交易及余额调节表
本部与子公司之间的资金拆借应经过合理论证
对其他应收款中的借款应严格管理
子公司应及时将审计调整入帐
借款合同应妥善管理
财务系统密码应妥善设置
董事会对管理层应实施有效监管
子公司不及时向母公司汇报重大事项
发现:公司对部分子公司存在控制不力的情况,如:
满洲里柯林纸业发展有限责任公司不愿且未及时编制和提供财
务报表及相关财务资料;
襄樊晨鸣没有及时上报该公司2002年度停产事件;
晨鸣热电自行从无关联关系的第三方借款的事情也没有向母公
司上报。
影响:本部对下面子公司监管的失控,有可能造成公司对子公司的 投资遭受 损失,及造成一些信息披露的失误。
建议:成立专门部门,由专人负责各子公司生产经营的监控工作, 以达到集团内资源的最优配置,集团利益的最大化。
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