货币资金审计培训讲义(ppt 37页)

货币资金审计培训讲义目录：
第一节 现金审计
第二节 银行存款审计

货币资金审计培训讲义内容简介：
一、现金的审计目标
1、确定被审计单位资产负债表中的现金在会计报表中日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有。
2、确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。
3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确。
4、确定现金在会计报表上的披露是否恰当。
二、现金内部控制制度的符合性测试
（一）、现金内部控制制度
审计人员通过对某贸易公司审计，发现了该公司出纳王玉贪污公款情况如下：
（1）王玉从公司收发室截取了顾客李红寄给公司的分期付款的5000元支票，存入由他负责的公司零用金银行存款中。然后，在该公司存款中以支付劳务费为由，开具了一张以自己为受款人的5000元的支票，签名后从银行兑现了现金。
（2）与客户对帐时，王玉将应收帐款（李红）帐户余额扣减5000元后作为对帐单发给李红对帐，表示5000元款项已经收到。
（3）10天后，王玉编制了一张会计凭证，将应收帐款（李红）帐户调整到正确余额。但银行存款帐户余额却比实际高列了5000元。

 

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