企业标准会计科目使用说明书(doc 44页)

企业标准会计科目使用说明书目录：
一、总说明
二、标准会计科目表
三、资产类科目使用说明
四、负债类会计科目使用说明。
五、所有者权益类会计科目使用说明
六、成本类会计科目使用说明
七、损益类会计科目使用说明

 

 

 

企业标准会计科目使用说明书内容摘要：
三、资产类科目使用说明
现金：
    本科目核算公司日常现金支出与收入。月末借方余额反映公司实际持有的货币额。
现金的使用范围：
    根据国家现金管理制度和结算制度的规定，公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的< 现金管理暂行条例> 的规定办理。 公司使用现金的核算范围是：
（1）员工工资与津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购产品或其他物资的价款。
（6）出差人员携带的现金。
（7）国家机构规定现付的款项。
（8）中国人民银行确定需要支出现金的其他现金。
现金的管理及核算：
    出纳应根据审核后的原始凭证逐日逐笔序时登记现金日记账，每日终了，应计算当日现金收入、支出及结存数，并且同库存现金数核对相符，做到日清月结，账款相符。
    该科目余额应等于库存现金余额加（减）已支付但尚未入账的现金报销单金额及已入账但尚未支付的现金报销单金额。

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