中级会计实务之所得税(ppt 94页)

中级会计实务之所得税目录：
第一节　所得税会计概述
第二节 计税基础和暂时性差异
第三节 递延所得税资产
第四节　所得税费用的确认和计量

中级会计实务之所得税内容简介：
所得税在会计中的体现
应交所得税
应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝（利润总额＋纳税调整额）×所得税税率
应交所得税作为负债核算，在核算中，设置“应交税费——应交所得税”科目进行核算；
应交所得税列示在资产负债表中的流动负债中。
所得税费用
所得税费用是按照会计的规定计算的；
所得税费用作为费用核算，在核算中设置“所得税费用”科目进行核算；
所得税费用列示在利润表中。
熟悉所得税会计核算的一般程序
能确定资产负债的计税基础及暂时性差异
学会递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量
能计算当期所得税
能够确认所得税费并会进行账务处理
（一）掌握资产计税基础的确定
（二）掌握负债计税基础的确定
（三）掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定
（四）掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认
（五）掌握所得税费用的确认和计量

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