财务智能化与分析新方法(ppt 41页)

财务智能化与分析新方法内容提要：
    长期性资金来源用于日常经营活动的资金数额，称为营运资本，即： 
    营运资本= 长期性负债—长期性资产
    在数值上：营运资本=流动资产-流动负债
    但在本质上它是由投资、融资和创造利润的能力决定的
    取决于经营活动的资金需求
    企业生产经营所需要的资金，等于经营环节的资金占用，被经营环节所带来的资金满足之后，不足的、需要企业提供的部分
    企业如果不提供这部分资金，则正常的生产经营活动就无法顺利进行
    企业的现金支付能力，或者说企业的造血功能，是由企业的生产经营活动和企业的投融资活动共同决定的，即：
    企业的现金支付能力 = 企业的营运资本-营运资金需求  
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