某种业股份公司应收及预付款项管理制度(doc 6页)

某种业股份公司应收及预付款项管理制度内容摘要：
一、应收及预付款项包括应收帐款、预付帐款、应收票据和其他应收款，是向其他单位和个人索取款项及货物或劳务补偿的要求权。
二、应收及预付款项中除其他应收款外，均产生于购销活动中。
三、应收及预付款项应当按实际发生额记帐。
四、发生应收及预付款项，严禁无授权产生，严格按权限审批。
五、应收帐款
　　1、应收帐款确认时间和金额：商品、产品或劳务已经提供给客户，即交易已经产生、取得收取货款权利时，根据交易金额，包括发票金额和代垫客户运杂费两部份，按实际赊销数确认金额。
　　2、中期、年终应收帐款贷方余额应在资产负债表预收帐款中列示，相应的预收帐款借方余额在应收帐款中列示。
　　3、经营业务需发生应收帐款，业务人员应根据客户的资信度，确定额度、期限等报总裁或其授权人员审批。
　　4、有关责任人对经办的应收帐款要加强管理，积极催收，并做好对帐、催收记录。
　　5、如在批准的赊销期内不能收回款项，应及时向市埸管理部报告并说明情况，由公司批复处理意见。属由于工作不力或怠慢，造成可收而未收的，给予警告并罚款100元。

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