BDZH:某公司财务管理制度(doc 25)

目录：
第一章  总 则2
第二章　主要会计政策2
第三章　会计科目的设置2
第四章　会计凭证和帐簿2
第五章  流动资产管理4
第六章  对外投资的管理9
第七章  固定资产管理10
第八章　资金筹集管理12
第九章  所有者权益13
第十章  收入管理14
第十一章　成本费用管理15
第十二章　利润及利润分配18
第十三章　财务报告18
第十四章　财务分析19
第十五章　税务管理20
第十六章  电算化管理20
第十七章  财务档案管理21
第十八章  会计工作交接23
第十九章  附则24
内容简介：
第一条为加强XXX业有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中外合作经营企业法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务管理制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条本制度适用于北京XXX业有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。
第三条公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方能用款。
第四条公司设主管财务的副总经理，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设计划财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。
公司计财部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。
第二章　主要会计政策
第五条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》等。
第六条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第七条记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币
第九条公司的固定资产按直线法计提折旧
第十条存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。
第十一条按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备
第三章　会计科目的设置
第十二条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据具体经营特点选用会计科目。
第十三条计划财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。
第四章　会计凭证和帐簿
第十四条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：
1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
2.从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
3.自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。
4.对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章
5.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
6.支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
7.一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。
8.一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理．
1.作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。
2.经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

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