财务预测与方案(DOC 31页)

第一节　财务预测
一、财务预测的含义与目的
二、财务预测的方法
〔一〕销售百分比法
1.假设前提
2.总额法根本步骤
〔1〕区分变动性与非变动性工程。
〔2〕计算变动性工程的销售百分比〔注意：据基期算〕
〔3〕计算预计销售额下的资产、负债及所有者权益
〔4〕计算应追加的资金〔测算融资需求〕
3.增加额法
教材P66的例题
第二节　增长率与资金需求
一、销售增长与外部融资的关系
1.外部融资销售增长比
例题：某企业外部融资占销售增长的百分比为 5%，那么假设上年销售收入为 1000 万元，
预计销售收入增加 200 万，那么相应外部应追加的资金为〔　〕。
解析
　例题 4：某企业上年销售收入为 1000 万元，假设预计下一年通货膨胀率为 5%，
2.外部融资需求的敏感性分析
二、内含增长率
〔1〕含义：外部融资为零时的销售增长率。
〔2〕计算方法
三、可持续增长率
　〔一〕含义
〔二〕假设条件
〔三〕可持续增长率的计算公式
四、可持续增长率与实际增长率
第三节　财务预算
一、财务预算的含义
二、现金预算的编制
〔一〕销售预算
〔二〕生产预算
〔三〕直接材料预算
〔四〕直接人工预算
〔五〕制造费用预算
〔六〕产品本钱预算
　〔七〕销售及管理费用预算
〔八〕现金预算
三、财务报表预算的编制
〔一〕利润表预算的编制

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