财务会计管理制度(DOC 76页)免费下载
财务会计管理制度(DOC 76页)免费下载内容简介
目录
第一章总则.........- 1 -
一、制定目的.........- 1 -
二、具体内容.........- 1 -
三、适用范围.........- 1 -
第二章主要会计政策和会计估计.........- 1 -
一、财务报表的编制基础.........- 1 -
(一)会计制度 .........
(二)会计年度 .........- 1 -
(三)记账本位币.........- 1 -
(四)记账基础和计价原则.........- 2 -
(五)外币业务核算方法.........- 2 -
(六)外币会计报表的折算方法.........- 2 -
(七)现金等价物的确定标准.........- 2 -
(八)公允价值的确定.........- 2 -
(九)摊余成本.........- 2 -
二、主要会计政策和会计估计.........- 3 -
(一)应收款项减值准备.........- 3 -
(二)存货.........- 3 -
(三)存货跌价准备.........- 3 -
(四)企业合并 .........- 4 -
(五)长期股权投资.........- 4 -
(六)固定资产及折旧.........- 5 -
(七)无形资产.........- 6 -
(八)研究与开发支出费用的核算方法.........- 7 -
(九)长期待摊费用.........- 7 -
(十)预计负债.........- 8 -
(十一)应付职工薪酬.........- 8 -
(十二)借款费用.........- 8 -
(十三)收入确认.........- 9 -
(十四)政府补助.........- 9 -
(十五)非货币性资产交换.........- 9 -
(十六)所得税 .........
(十七)关联方 .........- 10 -
(十八)合并财务报表的编制方法.........-
(十九)债务重组.........-10 -
第三章财务机构设置和岗位职责.........11 -
一、财务机构设置.........- 11 -
二、岗位设置和岗位职责.........- 12 -
(一)财务总监 .........
(二)财务经理 .........
(三)总账会计 .........
(四)税务会计 .........
(五)库存会计 .........
(六)费用会计 .........
(八)出纳员 .........
第四章公司财务审批流程及权限.........-13 -
一、备用金审批.........- 13 -
二、借款审批流程及权限.........- 14 -
(一)借款流程 .........
(二)审批权限 .........- 14 -
三、费用报销审批.........- 14 -
(一)预算外费用报销流程 .........
(二)预算内费用报销流程 .........
- 15 -
四、采购及其他合同款项的支付审批.........- 15 -
五、公司税费、银行手续费审批.........- 15 -
(一)公司税费审批.........-15 -
(二)银行手续费审批 .........
六、偿还银行贷款及利息支出审批.........- 15 -
七、其他支出审批.........- 15 -
第五章货币资金管理制度.........-16 -
一、制定目的.........- 16 -
二、管理范围.........- 16 -
三、岗位分工及要求.........- 16 -
四、管理细则.........- 16 -
(一)现金管理 .........- 16 -
(二)银行存款管理.........-17 -
(三)票据管理 .........- 18 -
(四)货币资金的授权批准及支付流程.........-19 -
(五)货币资金的监督检查 .........- 20 -
第六章备用金及员工借款管理制度.........-20 -
一、总则.........- 20 -
(一)制定目的 20 -.........
(二)借款分 20 -
三)借款基本原则.........-20 -
二、管理细则.........- 21 -
(一)借款范围、流程及限额.........-21 -
(二)借款审批及报销还款手续.........-22 -
(三)审批权限 .........- 22 -
(四)监督和处罚.........-23 -
(五)附件 .........- 23 -
第七章费用报销管理制度.........-25 -
一、总则.........- 25 -
(一)制定目的 - 25 -.........
(二)管理范围 - 25 -.........
二、管理细则.........- 25 -
(一)报销时间的规定 - 25 -.........
(二)报销手续的规定 .........- 26 -
(三)报销单据的要求 ......... 26 -
(四)费用报销流程.........-29 -
(五)报销单据的粘贴方法 - 29 -.........
(六)报销期限的规定 .........- 30 -
第八章往来账款管理制度.........-31 -
一、总则.........- 31 -
(一)制定目的 - 31 -
.........
(二)管理范围 - 31 -
(三)部门分工 - 31 -
二、管理细则.........- 31 -
(一)客户资信管理.........32 -
(二)产品赊销管理.........32 -
(三)应收账款监控制度 .........- 32 -
(四)往来款的对账与确认 - 33 -
(五)坏账管理制度.........35 -
(六)应付账款管理.........36 -
第九章固定资产管理制度.........-37 -
一、制定目的.........- 37 -
二、固定资产的标准.........- 37 -
三、固定资产的分类.........- 37 -
四、固定资产的管理.........- 37 -
(一)行政部管理职责 .........- 37 -
(二)个人保管职责.........-38 -
(三)固定资产核算部门 ......... 38 -
五、固定资产的购置.........- 38 -
六、固定资产的变更.........- 38 -
七、固定资产的出售.........- 38 -
八、固定资产编号和清查.........- 39 -
(二)固定资产的清查 - 39 -
第十章研发投入核算管理制度.........43 --
一、总则.........- 43 -
(一)制定目的 - 43 -.........
(二)定义 .........- 43 -
二、管理细则.........- 43 -
(一)研究开发经费的来源 .........- 43 -
(二)研究开发经费的使用范围.........-43 -
(三)研究开发经费的管理 .........- 44 -
(四)研究开发经费的核算科目.........-45 -
(五)研究开发支出的会计处理.........-46 -
第十一章无形资产管理制度.........-46 -
一、总则.........- 46 -
(一)制定目的 - 46 -.........
(二)定义 .........- 46 -
(三)部门职责 - 46 -.........
二、无形资产的取得.........- 47 -
(一)取得方式 .........- 47 -
(二)无形资产请购流程 - 47 -
三、无形资产的验收.........- 48 -
(一)外购无形资产的验收 .........- 48 -
(二)内部自创无形资产的验收.........-48 -
四、无形资产的管理.........- 48 -
(一)无形资产的日常管理 - 48 -.........
(二)无形资产的权利保持 - 49 -.........
(三)无形资产的特许使用 - 49 -.........
五、无形资产的处置.........- 49 -
(一)无形资产处置申请 - 49 -
(二)处置鉴定 .........- 49 -
(三)处置审批 .........- 49 -
(四)账务处理 .........- 49 -
六、无形资产监督检查.........- 49 -
(一)监督检查主体.........-49 -
(二)监督检查结果处理 .........- 49 -
第十二章财务报告管理制度.........-50 -
一、制定目的.........- 50 -
二、定义.........- 50 -
三、财务报告的范围.........- 50 -
四、责任部门.........- 50 -
(一)管理层职责.........-50 -
(二)财务部的职责.........-50 -
五、财务报告的编制准备.........- 51 -
(一)会计政策和会计估计要求.........-51 -
(二)重大交易或事项 .........- 51 -
(三)财务报告范围.........-51 -
(四)财务基本要求.........-51 -
六、财务报告的编制.........- 52 -
七、财务报告分析评价.........- 52 -
(一)财务分析评价工作的时间和内容.........-52 -
(二)财务分析评价报告的主要内容.........-52 -
八、财务报告报送与披露.........- 53 -
(一)财务报告内部管理 - 53 -.........
(二)财务报告外部审计 - 53 -.........
(三)财务报告报送要求 - 53 -.........
第十三章会计档案管理制度.........-54 -
一、制定目的.........- 54 -
二、定义.........- 54 -
(一)会计凭证类.........-54 -
(二)会计账簿类.........-54 -
(三)财务报告类.........-54 -
(四)其他类 .........- 54 -
三、管理细则.........- 54 -
(一)会计档案管理规定 - 54 -.........
(二)会计档案的整理立卷 - 54 -.........
(三)会计档案移交.........-57 -
(四)会计档案保管期限 .........- 57 -
(五)会计档案保管期满的处理.........-58 -
第十四章发票管理制度.........-59 -
一、总则.........- 59 -
(一)制定目的 - 59 -.........
(二)管理部门 - 59 -.........
(三)发票范围 - 59 -.........
二、发票及收据的管理.........- 59 -
(一)销货发票管理.........-59 -
(二)购货发票管理.........-61 -
(三)内部收据管理.........-61 -
第十五章财务印章管理制度.........-62 -
一、制定目的.........- 62 -
二、管理原则及范围.........- 62 -
(一)管理原则 .........- 62 -
(二)印章范围 .........- 62 -
三、印章的保管和使用.........- 62 -
(一)印章的保管.........-- 62 -
(二)印章的使用.........-- 62 -
第十六章附则.........-64 -
一、修订及解释部门.........- 64 -
二、执行时间.........- 64 -
..............................
第一章总则.........- 1 -
一、制定目的.........- 1 -
二、具体内容.........- 1 -
三、适用范围.........- 1 -
第二章主要会计政策和会计估计.........- 1 -
一、财务报表的编制基础.........- 1 -
(一)会计制度 .........
(二)会计年度 .........- 1 -
(三)记账本位币.........- 1 -
(四)记账基础和计价原则.........- 2 -
(五)外币业务核算方法.........- 2 -
(六)外币会计报表的折算方法.........- 2 -
(七)现金等价物的确定标准.........- 2 -
(八)公允价值的确定.........- 2 -
(九)摊余成本.........- 2 -
二、主要会计政策和会计估计.........- 3 -
(一)应收款项减值准备.........- 3 -
(二)存货.........- 3 -
(三)存货跌价准备.........- 3 -
(四)企业合并 .........- 4 -
(五)长期股权投资.........- 4 -
(六)固定资产及折旧.........- 5 -
(七)无形资产.........- 6 -
(八)研究与开发支出费用的核算方法.........- 7 -
(九)长期待摊费用.........- 7 -
(十)预计负债.........- 8 -
(十一)应付职工薪酬.........- 8 -
(十二)借款费用.........- 8 -
(十三)收入确认.........- 9 -
(十四)政府补助.........- 9 -
(十五)非货币性资产交换.........- 9 -
(十六)所得税 .........
(十七)关联方 .........- 10 -
(十八)合并财务报表的编制方法.........-
(十九)债务重组.........-10 -
第三章财务机构设置和岗位职责.........11 -
一、财务机构设置.........- 11 -
二、岗位设置和岗位职责.........- 12 -
(一)财务总监 .........
(二)财务经理 .........
(三)总账会计 .........
(四)税务会计 .........
(五)库存会计 .........
(六)费用会计 .........
(八)出纳员 .........
第四章公司财务审批流程及权限.........-13 -
一、备用金审批.........- 13 -
二、借款审批流程及权限.........- 14 -
(一)借款流程 .........
(二)审批权限 .........- 14 -
三、费用报销审批.........- 14 -
(一)预算外费用报销流程 .........
(二)预算内费用报销流程 .........
- 15 -
四、采购及其他合同款项的支付审批.........- 15 -
五、公司税费、银行手续费审批.........- 15 -
(一)公司税费审批.........-15 -
(二)银行手续费审批 .........
六、偿还银行贷款及利息支出审批.........- 15 -
七、其他支出审批.........- 15 -
第五章货币资金管理制度.........-16 -
一、制定目的.........- 16 -
二、管理范围.........- 16 -
三、岗位分工及要求.........- 16 -
四、管理细则.........- 16 -
(一)现金管理 .........- 16 -
(二)银行存款管理.........-17 -
(三)票据管理 .........- 18 -
(四)货币资金的授权批准及支付流程.........-19 -
(五)货币资金的监督检查 .........- 20 -
第六章备用金及员工借款管理制度.........-20 -
一、总则.........- 20 -
(一)制定目的 20 -.........
(二)借款分 20 -
三)借款基本原则.........-20 -
二、管理细则.........- 21 -
(一)借款范围、流程及限额.........-21 -
(二)借款审批及报销还款手续.........-22 -
(三)审批权限 .........- 22 -
(四)监督和处罚.........-23 -
(五)附件 .........- 23 -
第七章费用报销管理制度.........-25 -
一、总则.........- 25 -
(一)制定目的 - 25 -.........
(二)管理范围 - 25 -.........
二、管理细则.........- 25 -
(一)报销时间的规定 - 25 -.........
(二)报销手续的规定 .........- 26 -
(三)报销单据的要求 ......... 26 -
(四)费用报销流程.........-29 -
(五)报销单据的粘贴方法 - 29 -.........
(六)报销期限的规定 .........- 30 -
第八章往来账款管理制度.........-31 -
一、总则.........- 31 -
(一)制定目的 - 31 -
.........
(二)管理范围 - 31 -
(三)部门分工 - 31 -
二、管理细则.........- 31 -
(一)客户资信管理.........32 -
(二)产品赊销管理.........32 -
(三)应收账款监控制度 .........- 32 -
(四)往来款的对账与确认 - 33 -
(五)坏账管理制度.........35 -
(六)应付账款管理.........36 -
第九章固定资产管理制度.........-37 -
一、制定目的.........- 37 -
二、固定资产的标准.........- 37 -
三、固定资产的分类.........- 37 -
四、固定资产的管理.........- 37 -
(一)行政部管理职责 .........- 37 -
(二)个人保管职责.........-38 -
(三)固定资产核算部门 ......... 38 -
五、固定资产的购置.........- 38 -
六、固定资产的变更.........- 38 -
七、固定资产的出售.........- 38 -
八、固定资产编号和清查.........- 39 -
(二)固定资产的清查 - 39 -
第十章研发投入核算管理制度.........43 --
一、总则.........- 43 -
(一)制定目的 - 43 -.........
(二)定义 .........- 43 -
二、管理细则.........- 43 -
(一)研究开发经费的来源 .........- 43 -
(二)研究开发经费的使用范围.........-43 -
(三)研究开发经费的管理 .........- 44 -
(四)研究开发经费的核算科目.........-45 -
(五)研究开发支出的会计处理.........-46 -
第十一章无形资产管理制度.........-46 -
一、总则.........- 46 -
(一)制定目的 - 46 -.........
(二)定义 .........- 46 -
(三)部门职责 - 46 -.........
二、无形资产的取得.........- 47 -
(一)取得方式 .........- 47 -
(二)无形资产请购流程 - 47 -
三、无形资产的验收.........- 48 -
(一)外购无形资产的验收 .........- 48 -
(二)内部自创无形资产的验收.........-48 -
四、无形资产的管理.........- 48 -
(一)无形资产的日常管理 - 48 -.........
(二)无形资产的权利保持 - 49 -.........
(三)无形资产的特许使用 - 49 -.........
五、无形资产的处置.........- 49 -
(一)无形资产处置申请 - 49 -
(二)处置鉴定 .........- 49 -
(三)处置审批 .........- 49 -
(四)账务处理 .........- 49 -
六、无形资产监督检查.........- 49 -
(一)监督检查主体.........-49 -
(二)监督检查结果处理 .........- 49 -
第十二章财务报告管理制度.........-50 -
一、制定目的.........- 50 -
二、定义.........- 50 -
三、财务报告的范围.........- 50 -
四、责任部门.........- 50 -
(一)管理层职责.........-50 -
(二)财务部的职责.........-50 -
五、财务报告的编制准备.........- 51 -
(一)会计政策和会计估计要求.........-51 -
(二)重大交易或事项 .........- 51 -
(三)财务报告范围.........-51 -
(四)财务基本要求.........-51 -
六、财务报告的编制.........- 52 -
七、财务报告分析评价.........- 52 -
(一)财务分析评价工作的时间和内容.........-52 -
(二)财务分析评价报告的主要内容.........-52 -
八、财务报告报送与披露.........- 53 -
(一)财务报告内部管理 - 53 -.........
(二)财务报告外部审计 - 53 -.........
(三)财务报告报送要求 - 53 -.........
第十三章会计档案管理制度.........-54 -
一、制定目的.........- 54 -
二、定义.........- 54 -
(一)会计凭证类.........-54 -
(二)会计账簿类.........-54 -
(三)财务报告类.........-54 -
(四)其他类 .........- 54 -
三、管理细则.........- 54 -
(一)会计档案管理规定 - 54 -.........
(二)会计档案的整理立卷 - 54 -.........
(三)会计档案移交.........-57 -
(四)会计档案保管期限 .........- 57 -
(五)会计档案保管期满的处理.........-58 -
第十四章发票管理制度.........-59 -
一、总则.........- 59 -
(一)制定目的 - 59 -.........
(二)管理部门 - 59 -.........
(三)发票范围 - 59 -.........
二、发票及收据的管理.........- 59 -
(一)销货发票管理.........-59 -
(二)购货发票管理.........-61 -
(三)内部收据管理.........-61 -
第十五章财务印章管理制度.........-62 -
一、制定目的.........- 62 -
二、管理原则及范围.........- 62 -
(一)管理原则 .........- 62 -
(二)印章范围 .........- 62 -
三、印章的保管和使用.........- 62 -
(一)印章的保管.........-- 62 -
(二)印章的使用.........-- 62 -
第十六章附则.........-64 -
一、修订及解释部门.........- 64 -
二、执行时间.........- 64 -
..............................
下一篇:尚无数据
用户登陆
财务管理制度热门资料
财务管理制度相关下载