财务人员及其主要职责管理手册(doc 33页)

财务人员及其主要职责管理手册目录：
第一章  财政援助资金使用及报账申请 .....................1
第一节  财政援助资金使用 .....................1
第二节  财政援助资金申请程序及申请文件 .....................1
第三节  申请财政援助资金所需样本文件 .....................3
第二章  内部控制 .....................13
第一节  财务人员及其主要职责 .....................13
第二节  货币资金控制 .....................13
第三节  实物资产控制 .....................14
第三章  会计核算 .....................15
第一节  总    则 .....................15
第二节  会计科目 .....................15
第三节  会计报表 .....................16
第四章  采购管理 .....................20
第一节  总    则 .....................20
第二节  采购程序 .....................20
第三节  公开竞争性招标采购 .....................20
第四节  询价采购 .....................21
第五节  评    标 .....................21
第六节  合同格式 .....................23
第七节  采购文件管理 .....................23
附录一  项目简介 .....................24
附录二  项目预算 .....................25
附录三  建议账户编码 .....................26
附录四  设备采购合同格式（建议） .....................27

 

财务人员及其主要职责管理手册内容摘要：
第一节  财政援助资金使用

    英国国际发展部提供的项目财政援助资金仅用于支付为实现本项目目标而开展的项目活动或采购所发生的费用，使用该项资金总体原则是：
    1、所有可以使用财政援助资金的项目活动和采购，应包括在5年项目实施计划和列入预算的年度工作计划中，该工作计划和预算由项目管理委员会批准。未包括在该工作计划和预算中的任何活动均不能使用项目财政援助资金。
    2、使用财政援助资金支付项目活动费用时，须提供费用支出凭证。例如，如果某位项目管理办公室人员要报销差旅费，他必须提供原始机票、住宿发票、出租车票和其它合格票据来支持他的报账申请。
一般来说，财政援助资金不能预付。如有特殊情况需要提前预付，相应的项目管理办公室须提出充分的申请理由，并经项目经理和国际专家组长一致同意批准，方可获得预付。使用预付款支付的执行单位，须在相关活动或采购结束后，立即提交正式的费用说明（例如：发票或经确认的财务报表）。如果无法提供合格票据和支持文件，不予以使用财政援助资金报账。
例如，如果向一个宾馆预付一笔小额费用用于召开研讨会，相关项目管理办公室必须要求该宾馆说明所有费用的细目，然后才能进一步对其进行支付，以及向英国国际发展部申请报账。
    3、对于合同支付，“2”中的原则同样适用，即任何转账的资金必须做出说明才能进行报账。
    4、英国国际发展部仅向本项目专用外汇账户支付申请报帐的费用。
    5、财政援助资金不能用于支付任何进口或海关税收。财政援助资金也不能用于支付任何其他关税或税费(包括收入调节税)或其它类似的对产品和服务征收的税费。中央项目管理办公室应确保这一原则得到遵守，并在必要时与商务部和有关税务部门就此进行商讨。

 

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